Verschillen tussen financiële boekh. en kostenadmin. - voorbeeld 
In dit voorbeeld wordt toegelicht hoe u verschillen tussen financiële boekhouding en kostenadministratie vastlegt met behulp van soorten periodetoerekeningen.
In het voorbeeld kost een machine EUR 9.000 en heeft deze een economische levensduur van drie jaar (dat wil zeggen dat de maandelijkse afschrijving EUR 250 bedraagt in de financiële boekhouding), maar de geschatte werkelijke levensduur is 5 jaar (dat wil zeggen dat de maandelijkse afschrijving EUR 150 bedraagt in de kostenadministratie).
De huidige maandelijkse boeking is als volgt:
Debet |
Credit |
|
|---|---|---|
111000 - Productievestiging en machines |
EUR 250 |
|
645010 - Afschrijvingskosten productievestiging en machines |
EUR 250 |
Werkwijze
Als u de verschillen tussen financiële boekhouding en kostenadministratie wilt vastleggen, gaat u als volgt te werk:
In het venster Rekeningschema bewerken creëert u twee grootboekrekeningen van het type Uitgaven: 645011 - Berekening machineafschrijving en 645012 - Berekening tussentijdse machineafschrijving.
In het venster Soorten periodetoerekeningen – instellingen creëert u als volgt een soort periodetoerekening:
Code
Naam
Boekingsrekening
Periodetoerekeningsrekening
Periodetoerekeningstussenrekening
01
Machineafschrijving
645010
645011
645012
Voor correctieboekingen in de kostenadministratie kunt u een maandelijkse doorlopende boeking creëren of u kunt handmatig elke maand een journaalboeking creëren.
Grootboekrekening-/ZP-code
Naam grootboekrekening/zakenpartner
Debet
Credit
645011
Berekening machineafschrijving
EUR 150
645012
Berekening tussentijdse machineafschrijving
EUR 150
Resultaat
In de financiële boekhouding bedragen de afschrijvingskosten EUR 250 terwijl in de kostenadministratie de afschrijvingskosten EUR 150 bedragen. Het verschil tussen de financiële boekhouding en de kostenadministratie is EUR 100.
In het afstemmingsrapport kostenadministratie kunt u de volgende records vinden:
Financiële boekhouding |
Kostenadministratie |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
V+W |
Bedrijfsgerelateerd |
Correctie op kostenadministratie |
Kostenadministratie - V+W |
|||||
Rekeningen |
Kosten (EV) |
Opbrengsten (EV) |
Kosten (EV) |
Opbrengsten (EV) |
Kosten (EV) |
Opbrengsten (EV) |
Kosten (EV) |
Opbrengsten (EV) |
645010 - Afschrijvingskosten productievestiging en machines |
EUR 250 |
EUR 0 |
EUR 250 |
EUR 0 |
||||
645011 - Berekening machineafschrijving |
EUR 150 |
EUR 0 |
EUR 0 |
EUR 150 |
||||
645012 - Berekening tussentijdse machineafschrijving |
EUR -150 |
EUR 0 |
EUR -150 |
EUR 0 |
||||
EUR 250 |
EUR 0 |
EUR 0 |
EUR 0 |
EUR 100 |
EUR 0 |
EUR 150 |
EUR 0 |
|
Totaal |
EUR -250 |
EUR 0 |
EUR -100 |
EUR -150 |
||||
Financiële V+W |
EUR -250 |
Niet-operationele V+W |
EUR -100 |
Kostenadministratie - V+W |
EUR -150 |
|||