A következő üzleti bizonylatok használhatók fel az Intrastat-jelentés létrehozásához. E bizonylatok tranzakciósorai tartalmazzák a jelentésben feltüntetendő adatokat.
Értékesítési bizonylat |
Beszerzési bizonylat |
Egyéb |
---|---|---|
Szállítás |
Árubeérkezés |
Készletáttárolás |
Vevői visszáru |
Visszáru |
|
Kimenő számla |
Bejövő számla |
|
Kimenő jóváírás |
Bejövő jóváírás |
|
Kimenő előszámla |
Bejövő előszámla |
|
Kimenő helyesbítő számla |
Bejövő helyesbítő számla |
Helyesbítő számlák csak négy Intrastat szempontjából releváns helyen állnak rendelkezésre: Csehország, Magyarország, Lengyelország és Szlovákia. A helyesbítő számlák jelentése a következő szabályok alapján történik:
Ha a helyesbítő számla növeli a a tranzakció kereskedelmi értékét (számla vagy más helyesbítő számla), a megnövelt érték hozzáadódik a számlával azonos tranzakciós irányú jelentés értékéhez.
Ha a helyesbítő számla csökkenti a tranzakció kereskedelmi értékét (számla vagy más helyesbítő számla), a helyesbítő számlát a jóváíráshoz hasonlóan kezeli a rendszer.
Ha a helyesbítő számlát még ugyanabban a jelentési periódusban stornózzák, sem a helyesbítő számlát, sem a helyesbítő számla stornózását nem jelenti a rendszer.
Ha a helyesbítő számla egy későbbi jelentési periódusban lesz stornózva, a helyesbítő számlát és a helyesbítő számla stornóját is jelenti a rendszer a vonatkozó periódusban.
Példa
A kimenő helyesbítő számla két tételsort tartalmaz
Az első sor növeli az alaptranzakció értékét. Ennek eredményeképpen a sor bekerül az exportjelentésbe, de csak a növelt értékkel.
A második sor csökkenti az alaptranzakció értékét. Ennek eredményeképpen ez a sor az importjelentésbe kerül bele, ha a tényleges anyagáramláson alapuló kereskedelmet jelenti.
Készletáttárolást a következő feltételekkel jelent a rendszer:
A „küldő“ és a „fogadó“ raktár két különböző EU-országban található, és mindegyik rendelkezik adószámmal.
A „küldő“ raktár vagy a „fogadó“ raktár a jelentés országában található.
A készletáttárolás olyan üzleti partnert érint, aki a „Küldő“ raktár országában található.
Az Intrastat-releváns bizonylatok önállóan vagy párban léteznek az alábbi magyarázat szerint:
Az önálló bizonylat nincs kapcsolatban más Intrastat-releváns bizonylattal.
Az összes Intrastat-bizonylat önálló bizonylatként jelenthető.
A párosított bizonylat egy másik Intrastat-releváns bizonylattal áll kapcsolatban. A célbizonylat prioritással rendelkezik az alapbizonylattal szemben. Amíg csak legfeljebb egy periódusnyi eltérés van a két bizonylat könyvelési dátuma között, egyedül a célbizonylatot jelenti a rendszer.
Alapbizonylat |
Célbizonylat |
---|---|
Szállítás |
Kimenő számla |
Vevői visszáru |
Kimenő jóváírás |
Kimenő előszámla |
Szállítás |
Árubeérkezés |
Bejövő számla |
Visszáru |
Bejövő jóváírás |
Bejövő előszámla |
Árubeérkezés |
Megjegyz.
A következő Intrastat-bizonylatpárok között szintén van függőségi kapcsolat, de a célbizonylatnak nincs prioritása az alapbizonylattal szemben. Mindkét bizonylat bekerül az Intrastat-jelentésbe.
Alapbizonylat |
Célbizonylat |
---|---|
Szállítás |
Vevői visszáru |
Kimenő számla |
Kimenő jóváírás |
Kimenő számla |
Kimenő helyesbítő számla |
Árubeérkezés |
Szállítói visszáru |
Bejövő számla |
Bejövő jóváírás |
Bejövő számla |
Bejövő helyesbítő számla |
Példa
A szállítást kimenő számlába másolta, majd a kimenő számlát kimenő jóváírásba másolta. A kimenő számlának prioritása van a szállítással szemben, miközben a rendszer a kimenő számlát és a kimenő jóváírást egyaránt jelenti.