Cuenta de impuestos diferidos 
Nota
La función de reconciliación automática de esta cuenta está disponible solamente para las siguientes localizaciones, en donde se permiten los impuestos diferidos: Austria, Costa Rica, Francia, Guatemala, Italia, México, Sudáfrica y España.
Para la realización de informes, al final del período financiero de la empresa, cualquier factura contabilizada en las cuentas dentro de este período debe tener como contrapartida una obligación fiscal registrada en el mismo período.
En las localizaciones en donde se permite el impuesto diferido, las obligaciones fiscales se definen solamente en el momento del vencimiento del pago. Es común en la práctica empresarial que haya una demora entre la creación de la factura y el pago relacionado. Cuando el final del período financiero cae dentro del período de demora, el valor del impuesto relacionado con la factura se registra en la cuenta de impuestos diferidos para identificar la obligación fiscal correspondiente del período. Al final del período financiero, las transacciones que componen el valor de la obligación fiscal acumulada deben poder auditarse con facilidad.
En SAP Business One, las contabilizaciones en la cuenta de impuestos diferidos se reconcilian automáticamente (total o parcialmente) cuando se aplica el impuesto diferido en los siguiente escenarios:
Al crear un pago recibido o efectuado basado en una factura de proveedores/clientes, una factura de anticipo de proveedores/clientes, una factura de reserva de proveedores/clientes, una nota de crédito de proveedores/clientes
El importe de impuestos diferidos se contabiliza en la cuenta de impuestos diferidos cuando se crea el documento base. Al crear en el documento base un pago total o parcial recibido o efectuado, se crea una contabilización inversa para la cuenta de impuestos diferidos con un importe proporcional. Como resultado, la cuenta de impuestos diferidos se reconcilia de manera proporcional al importe de impuestos pagados.
Al crear una nota de crédito/débito basada en una factura de proveedores/clientes, una factura de anticipo de proveedores/clientes
El importe de impuestos diferidos se contabiliza en la cuenta de impuestos diferidos cuando se crea el documento base. Al crear en el documento base una nota de crédito/débito total o parcial, se crea una contabilización inversa para la cuenta de impuestos diferidos con un importe proporcional. Como resultado, la cuenta de impuestos diferidos se reconcilia de manera proporcional al importe de impuesto acreditado/debitado.
Al crear una factura de clientes con pago
La cuenta de impuestos diferidos se acredita y luego se debita con el importe de impuestos diferidos. Como resultado, el saldo de la cuenta de impuestos diferidos es de cero y las contabilizaciones de esta cuenta se reconcilian por completo.
Reconciliación manual de una factura de proveedores/clientes, una factura de anticipo de proveedores/clientes, una factura de reserva de proveedores/clientes con una nota de crédito de proveedores/clientes, un pago recibido o efectuado en una cuenta
Cuando reconcilia manualmente una factura con una nota de crédito o un pago, se aplica una reconciliación interna para la cuenta de interlocutor comercial. Al mismo tiempo, se aplica automáticamente una reconciliación separada para una cuenta de mayor, la cuenta de impuestos diferidos.
Si se cancela el pago, o la reconciliación de la cuenta de interlocutor comercial, la reconciliación de la cuenta de impuestos diferidos también se cancela automáticamente.
Sin embargo, en los escenarios anteriores, si la cuenta de impuestos diferidos estuvo involucrada en una reconciliación manual antes de que se lleve a cabo la reconciliación automática del sistema, SAP Business One no realizará la reconciliación del sistema.
Ejemplo
Crea una factura de clientes para el artículo B01 utilizando un impuesto diferido de la siguiente manera:
Número de artículo
Cantidad
Precio por unidad
Total
Impuesto
Coste de artículo
B01
5
20
100
14
10
La contabilización del asiento correspondiente es la siguiente:
Cuenta
Debe
Haber
Cuentas IC
Cuenta de impuestos diferidos
14
Cuenta de ingresos
100
Cuenta de stocks
50
Cuenta de precio de coste
50
Crear un pago recibido parcial basado en una factura de cliente de la siguiente manera:
Total
Pago total
Medios de pago
114
38
Efectivo
La contabilización del asiento correspondiente es la siguiente:
Cuenta
Debe
Haber
Saldo de caja
38
Cuentas IC
IVA a pagar (IVA repercutido)
4.67
Cuenta de impuestos diferidos
4.67
SAP Business One reconcilia automáticamente las contabilizaciones en la cuentas de impuestos diferidos de la siguiente manera:
Cuenta |
Debe |
Haber |
Importe de reconciliación |
Saldo vencido |
|---|---|---|---|---|
Cuenta de impuestos diferidos |
4.67 |
14 |
4.67 |
9.33 |
Como resultado, la cuenta de impuestos diferidos se reconcilia de acuerdo con el importe de los impuestos pagados. Como resultado, el saldo de la cuenta de impuestos diferidos es de 9,33.