Registro de diferencias entre contabilidad financiera y contabilidad de costes: Ejemplo 
En este ejemplo, se ilustra cómo registrar diferencias entre la contabilidad financiera y la contabilidad de costes utilizando clases de periodificación.
En el ejemplo, una máquina cuesta USD 9.000 y su vida útil legal es de 3 años (es decir, su amortización mensual es de USD 250 en la contabilidad financiera), pero según el punto de vista de la empresa, la vida útil estimada es de 5 años (es decir, su amortización mensual es de USD 150 en la contabilidad de costes).
La contabilización actual mensual es la siguiente:
Debe |
Haber |
|
|---|---|---|
111000 - Planta y maquinarias |
USD 250 |
|
645010 - Amortización de planta y maquinarias |
USD 250 |
Procedimiento
Para registrar las diferencias entre la contabilidad financiera y la contabilidad de costes, siga los siguientes pasos:
En la ventana Tratar plan de cuentas, cree dos cuentas de mayor de tipo Salida: 645011 - Cálculo de amortización de maquinaria y 645012 - Cuenta provisional de amortización de maquinaria.
En la ventana Clases de periodificación: Definición, cree una clase de periodificación de la siguiente forma:
Código
Nombre
Cuenta de contabilización
Cuenta de periodificación
Cuenta provisional de periodificación
01
Amortización de maquinaria
645010
645011
645012
Para las contabilizaciones de corrección de contabilidad de costes, puede crear una contabilización mensual o puede crear de forma manual un asiento todos los meses.
Cuenta de mayor/Código IC
Cuenta de mayor/Nombre IC
Debe
Haber
645011
Cálculo de amortización de maquinaria
USD 150
645012
Cuenta provisional de amortización de maquinaria
USD 150
Resultado
En contabilidad financiera, la amortización es de USD 250, mientras que en la contabilidad de costes, es de USD 150. La diferencia es de USD 100.
En el informe de reconciliación de contabilidad de costes, se pueden encontrar los siguientes registros:
Contabilidad financiera |
Contabilidad de costes |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Resultado |
Relacionado con la empresa |
Corrección de contabilidad de costes |
Resultado de contabilidad de costes |
|||||
Cuentas |
Gastos (ML) |
Ingresos (ML) |
Gastos (ML) |
Ingresos (ML) |
Gastos (ML) |
Ingresos (ML) |
Gastos (ML) |
Ingresos (ML) |
645010 - Amortización de planta y maquinarias |
USD 250 |
USD 0 |
USD 250 |
USD 0 |
||||
645011 - Cálculo de amortización de maquinaria |
USD 150 |
USD 0 |
USD 0 |
USD 150 |
||||
645012 - Cuenta provisional de amortización de maquinaria |
USD -150 |
USD 0 |
USD -150 |
USD 0 |
||||
USD 250 |
USD 0 |
USD 0 |
USD 0 |
USD 100 |
USD 0 |
USD 150 |
USD 0 |
|
Total |
USD -250 |
USD 0 |
USD -100 |
USD -150 |
||||
Resultado financiero |
USD -250 |
Resultado neutral |
USD -100 |
Resultado de contabilidad de costes |
USD -150 |
|||