تقارير دفتر أستاذ المبيعات والمشتريات - إجراء الإنشاء: روسيا 
دفترا أستاذ المبيعات والمشتريات عبارة عن مستندات مطلوبة قانونيًا تعرض فواتير الضرائب والدفعات في مستنداتها الأساسية (فواتير الحسابات مستحقة الدفع أو الحسابات مستحقة القبض) فيما يتعلق بإعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة.
يعتمد كلا دفتري الأستاذ على مستندات التسويق لفواتير ضريبة الحسابات مستحقة القبض والحسابات مستحقة الدفع؛ حيث يعتمد دفتر أستاذ المبيعات على فواتير ضريبة الحسابات مستحقة القبض ويعتمد دفتر أستاذ المشتريات على فواتير ضريبة الحسابات مستحقة الدفع وضريبة الحسابات مستحقة القبض (نوع الدفع فقط).
إجراء
إنشاء دفتر أستاذ المبيعات
يسجل دفتر أستاذ المبيعات، الذي يستند إلى أسلوب فرض الضريبة المحدد في تهيئة النظام – تفاصيل الشركة، فواتير الضرائب بشكل صحيح. أساليب فرض الضرائب التالية موجودة:
حسب الشحنة - تم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض المستندة إلى الفواتير في دفتر أستاذ المبيعات عند ترحيلها إلى النظام (في تاريخ الترحيل). ويتم تسجيل المبلغ الكلي (إجمالي المستند) وضريبة القيمة المضافة ضمن دفتر أستاذ المبيعات.
حسب الدفعة - يتم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض المستندة إلى الفواتير ضمن دفتر أستاذ المبيعات عند استلام الدفعة الكلية أو الجزئية لفواتير الحسابات مستحقة القبض الأساسية. وإذا كانت الدفعة دفعة جزئية أو أنه لم يتم دفع كل فواتير الحسابات مستحقة القبض المرتبطة بفاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض المناسبة حتى الآن، فسيتم وضع ملاحظة بجانب السطر ذي الصلة "بالدفعة الجزئية". في حالة الدفعات الجزئية، سيتم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض فقط بمبلغ الدفعة.
وسيتم تضمين فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض في دفتر أستاذ المبيعات بتاريخ الدفعة (إذا وقع تاريخ الدفعة بعد تاريخ ترحيل فاتورة الضرائب، وإلا يتم استخدام هذا التاريخ).
يتم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض المستندة إلى الدفعة المقدمة (الدفعة التي لا تستند إلى فاتورة أو الدفعة التي تستند إلى طلب دفعة مقدمة لحسابات مستحقة القبض) في دفتر أستاذ المبيعات بتاريخ إصداره (تاريخ المستند) بغض النظر عن أسلوب فرض الضريبة. ويتم تسجيل هذا النوع من فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض أيضًا في دفتر أستاذ المشتريات بعد إصدار فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض للبضائع/الخدمات التي تم ترحيل الدفعة المقدمة لها بعد ربط الدفعة المقدمة بالفواتير الأساسية لفاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض.
فاتورة ضرائب الحسابات المستحقة القبض المستندة لقيد اليومية مسجلة في دفتر أستاذ المبيعات بتاريخ ترحيل فاتورة الضرائب.
إذا استخدمت الأسلوب حسب الشحنة، فسيتم عرض الفواتير الدائنة باستخدام المعاملة المذكرة الدائنة في التقرير دفتر أستاذ المبيعات، وذلك في حالة اختيار الخيار الخاص بعرضها.
إنشاء دفتر أستاذ المشتريات
يسجل دفتر أستاذ المشتريات دائمًا فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة الدفع وفقًا للأسلوب "حسب الدفعة"، بغض النظر عن الإعدادات في تفاصيل الشركة (متطلب قانوني). ويعني هذا أن فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة الدفع تم تسجيلها ضمن دفتر أستاذ المشتريات عند استلام الدفعة الإجمالية أو الجزئية لفواتير الحسابات مستحقة الدفع الأساسية.
إذا كانت الدفعة دفعة جزئية أو أنه لم يتم دفع كل فواتير الحسابات مستحقة الدفع المرتبطة بفاتورة ضرائب الحسابات مستحقة الدفع حتى الآن، فسيتم وضع ملاحظة بجوار السطر ذي الصلة "بالدفعة الجزئية". في حالة الدفعات الجزئية، سيتم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة الدفع فقط بمبلغ الدفعة.
يتم تسجيل فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة الدفع المستندة لقيد اليومية في دفتر أستاذ المشتريات بتاريخ ترحيل فاتورة الضرائب.
النتيجة
يتم تسجيل فواتير ضرائب الحسابات مستحقة الدفع والحسابات مستحقة القبض تلقائيًا في دفتر أستاذ المبيعات ودفتر أستاذ المشتريات. ويمكن إنشاء تقارير دفتري أستاذ المبيعات والمشتريات (
التقرير 
الماليات المحاسبة الضريبة 
) التي تعرض فواتير الضرائب المسجلة استنادًا إلى الاحتياجات التشريعية.
مثال
بيانات الإدخال
يوضح المثال المقدم أكثر المواقف شيوعًا التي تحدث ضمن عمليات أعمال المنظمة.
فاتورة الحسابات مستحقة القبض (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض (مستندة إلى الفاتورة (الفواتير)) (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|---|
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 1 (05.01) |
100 |
20 |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض رقم 101 (مستندة إلى فاتورتي الحسابات مستحقة القبض رقم 1 و2) (09.01) |
300 |
60 |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 2 (08.01) |
200 |
40 |
|||
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 3 (12.01) |
50 |
10 |
فاتورة ضرائب الحسابات مستحقة القبض رقم 103 (مستندة إلى فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 3) (15.01) |
50 |
10 |
تم استلام فواتير الحسابات مستحقة الدفع وفواتير ضرائب الحسابات مستحقة الدفع التالية المستندة إلى فواتير الحسابات المستحقة الدفع هذه بواسطة الشركة (تم تعيين عدد فواتير الحسابات مستحقة الدفع وفواتير الضرائب بواسطة المورِّدين):
فاتورة الحسابات مستحقة القبض (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض (مستندة إلى الفاتورة (الفواتير)) (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|---|
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 19 (07.01) |
500 |
100 |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة الدفع رقم 6 (مستندة إلى الفاتورة رقم 19 ورقم 45) (11.01) |
800 |
160 |
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 45 (10.01) |
300 |
60 |
|||
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 89 (19.01) |
150 |
30 |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة الدفع رقم 87 (مستندة إلى الفاتورة رقم 89) (24.01) |
150 |
30 |
تم استلام الدفعات الواردة التالية بواسطة المنظمة في يناير:
فاتورة الحسابات مستحقة القبض (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض (مستندة إلى الفاتورة (الفواتير)) (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|---|
رقم 1 (07.01) |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 1 |
120 |
|||
رقم 2 (10.01) |
30 |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 102 (فاتورة ضرائب نوع الدفعة) (10.01) |
25 |
5 |
|
رقم 3 (15.01) |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 2 |
120 |
تم دفع الدفعات الصادرة التالية بواسطة المنظمة في يناير:
الدفعة |
تاريخ الدفعة |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض - الدفعة مستندة على |
المبلغ المدفوع |
|---|---|---|---|
رقم 101 |
09.01 |
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 19 |
300 |
رقم 102 |
11.01 |
180 |
|
رقم 103 |
15.01 |
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 45 |
60 |
بالإضافة إلى العملية المنفذة بالأعلى، تقوم المنظمة بالإجراءات التالية في يناير:
الدفعة الصادرة رقم 102 تم ربطها بفاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 89 (تم تنفيذ التسوية في 19-01).
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 3 تم ربطها بالدفعة الواردة رقم 2 (في 12-01).
تم استلام الدفعات الواردة التالية بواسطة المنظمة في فبراير:
فاتورة الحسابات مستحقة القبض (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض (مستندة إلى الفاتورة (الفواتير) (التاريخ) |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|---|
رقم 4 (10.02) |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 2 |
120 |
|||
رقم 5 (16.02) |
480 |
فاتورة ضريبة الحسابات مستحقة القبض رقم 104 (فاتورة ضرائب نوع الدَفعة) (16.02) |
400 |
80 |
|
رقم 6 (25.02) |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض رقم 3 |
30 |
تم استلام الدفعات الواردة التالية بواسطة المنظمة في فبراير:
الدفعة |
تاريخ الدفعة |
فاتورة الحسابات مستحقة القبض - الدفعة مستندة على |
المبلغ المدفوع |
|---|---|---|---|
رقم 104 |
05.02 |
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 19 |
300 |
رقم 105 |
13.02 |
فاتورة الحسابات مستحقة الدفع رقم 45 |
120 |
النتائج
دفتر أستاذ المبيعات ودفتر أستاذ المشتريات لشهر يناير
في دفتر أستاذ المبيعات للفترة من 01-01 إلى 31-01 (يناير)، سيتم تسجيل فواتير الضرائب التالية:
الأسلوب "حسب الشحنة"
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
09.01 رقم 101 |
09.01 |
360 |
300 |
60 |
10.01 رقم 102 |
10.01 |
30 |
25 |
5 |
15.01 رقم 103 |
15.01 |
60 |
50 |
10 |
الأسلوب "حسب الدفعة"
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
09.01 رقم 101 |
07.01 |
120 (دفعة جزئية) |
100 |
20 |
10.01 رقم 102 |
10.01 |
30 |
25 |
5 |
09.01 رقم 101 |
15.01 |
120 (دفعة جزئية) |
100 |
20 |
15.01 رقم 103 |
10.01 |
30 (دفعة جزئية) |
25 |
5 |
في دفتر أستاذ المشتريات للفترة من 01-01 إلى 31-01 (يناير)، سيتم تسجيل فواتير الضرائب التالية:
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
11.01 رقم 6 |
09.01 |
300 (دفعة جزئية) |
250 |
50 |
11.01 رقم 6 |
15.01 |
60 (دفعة جزئية) |
50 |
10 |
10.01 رقم 102 |
10.01 |
30 |
25 |
5 |
24.01 رقم 87 |
11.01 |
180 |
150 |
30 |
دفتر أستاذ المبيعات ودفتر أستاذ المشتريات لشهر فبراير
في دفتر أستاذ المبيعات للفترة من 01-02 إلى 28-02 (فبراير)، سيتم تسجيل فواتير الضرائب التالية:
الأسلوب "حسب الشحنة"
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
16.02 رقم 104 |
16.02 |
480 |
400 |
80 |
الأسلوب "حسب الدفعة"
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
09.01 رقم 101 |
10.02 |
120 (دفعة جزئية) |
100 |
20 |
16.02 رقم 104 |
16.02 |
480 |
400 |
80 |
15.01 رقم 103 |
25.02 |
30 |
25 |
5 |
في دفتر أستاذ المشتريات للفترة من 01-02 إلى 28-02 (فبراير)، سيتم تسجيل فواتير الضرائب التالية:
تاريخ فاتورة الضرائب ورقمها |
تاريخ الدفع |
إجمالي فاتورة الضرائب التي تتضمن ضريبة القيمة المضافة |
الإجمالي بدون ضريبة القيمة المضافة |
ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|---|---|
11.01 رقم 6 |
05.02 |
300 (دفعة جزئية) |
250 |
50 |
11.01 رقم 6 |
13.02 |
120 (دفعة جزئية) |
100 |
20 |