이연 법인세 계정 
노트
이 계정에 대한 자동 조정 기능은 이연 법인세가 지원되는 오스트리아, 코스타리카, 프랑스, 과테말라, 이탈리아, 멕시코, 남아프리카 및 스페인어 버전에서만 사용 가능합니다.
보고를 위해, 회사의 회계 기간이 끝나면 이 기간 동안 계정에 전기된 송장에 대해 같은 기간 동안의 법인세 부채가 기록되어 있어야 합니다.
이연 법인세가 지원되는 버전에서는 지급이 끝난 경우에만 법인세 부채가 확정됩니다. 일반적으로 송장 생성과 송장 지급 간의 시간차가 발생하게 되어 있습니다. 회계 기간 종료 시 이 지연 기간에 걸리는 송장 세액은 이연 법인세 계정에 기록되므로 해당되는 법인세 부채를 파악할 수 있습니다. 따라서 회계 기간이 종료되면 이 미지급 법인세 부채에 관련된 거래를 쉽게 살펴볼 수 있습니다.
SAP Business One에서는 다음과 같은 시나리오에 이연 법인세가 적용될 때, 이연 법인세 계정에 기록된 전기가 자동으로 전체 또는 부분 조정됩니다.
AR/AP 송장, AR/AP 선금 송장, AR/AP 예약 송장, AR/AP 대변 메모를 기준으로 입급 또는 지급 생성
기준 전표를 생성할 때 이연 법인세액이 이연 법인세 계정에 전기됩니다. 기준 전표에 대해 전체 또는 분할 입급/지급을 생성하면 그에 따른 취소 전기가 이연 법인세 계정에 수행됩니다. 이에 따라, 지급된 세액을 반영하여 이연 법인세 계정이 조정됩니다.
AR/AP 송장, AR/AP 선금 송장을 기준으로 대변/차변 메모 생성
기준 전표를 생성할 때 이연 법인세액이 이연 법인세 계정에 전기됩니다. 기준 전표에 대해 전체 또는 분할 대변/차변 메모를 생성하면 그에 따른 취소 전기가 이연 법인세 계정에 수행됩니다. 이에 따라, 대변 기록/차변 기록된 세액을 반영하여 이연 법인세 계정이 조정됩니다.
즉시 지급 AR 송장 생성
이연 법인세 계정의 대변과 차변에 순서대로 이연 법인세액이 기록됩니다. 이에 따라 이연 법인세 계정 잔액은 0이 되고 이 계정에 대한 전기가 전체 조정됩니다.
AR/AP 송장, AR/AP 선금 송장, AR/AP 예약 송장을 AR/AP 대변 메모, 계정에 대한 입금 또는 지급과 수동 조정
송장을 대변 메모 또는 지급과 수동으로 조정하면 비즈니스 파트너 계정에 내부 조정이 적용됩니다. 동시에 G/L 계정인 이연 법인세 계정에는 별도의 조정이 자동으로 적용됩니다.
비즈니스 파트너 계정의 지급이나 조정이 취소되면 이연 법인세 계정의 조정도 자동으로 취소됩니다.
하지만 위의 시나리오에서 자동 시스템 조정을 수행하기 전에 수동 조정이 있은 경우에는 시스템 조정이 수행되지 않습니다.
예제
이연 법인세를 사용하여 품목 B01에 대한 A/R 송장을 다음과 같이 생성합니다.
품목 번호
수량
단가
총계
세금
품목 원가
B01
5
20
100
14
10
관련 분개는 다음과 같습니다.
계정
차변
대변
비즈니스 파트너 계정
이연 법인세 계정
14
수익 계정
100
재고 계정
50
매출 원가 계정
50
A/R 송장을 기준으로 분할 입금을 다음과 같이 생성합니다.
총계
총 지급
지급 수단
114
38
현금
관련 분개는 다음과 같습니다.
계정
차변
대변
현금
38
비즈니스 파트너 계정
VAT 채무(매출 부가가치세)
4.67
이연 법인세 계정
4.67
이연 법인세 계정에 대한 전기가 다음과 같이 자동으로 조정됩니다.
계정 |
차변 |
대변 |
조정 금액 |
미조정 잔액 |
|---|---|---|---|---|
이연 법인세 계정 |
4.67 |
14 |
4.67 |
9.33 |
이 경우, 지급된 세액을 반영하여 이연 법인세 계정이 조정되었습니다. 조정 후의 이연 법인세 계정 잔액은 9.33입니다.