Compte d'impôts différés 
Note
La fonction de rapprochement automatique de ce compte est disponible uniquement dans les pays suivants où les impôts différés sont pris en charge : Autriche, Costa Rica, France, Guatemala, Italie, Mexique, Afrique du Sud et Espagne.
Pour le reporting, à la fin de la période comptable d'une entreprise, une facture enregistrée dans les comptes de cette période doit comprendre les provisions pour impôts différés correspondantes qui sont enregistrées pour la même période.
Dans les pays où les impôts différés sont pris en charge, les provisions pour impôts différés se concrétisent uniquement lorsque le paiement est dû. Le délai entre la création de la facture et le paiement associé est courant. Lorsque la fin de la période comptable correspond à cette période de retard, la valeur fiscale pour la facture est enregistrée dans le compte d'impôts différés afin d'identifier les provisions pour impôts différés correspondantes pendant la période. À la fin de la période comptable, les transactions qui correspondent à la valeur des provisions pour impôts différés doivent pouvoir être facilement contrôlées
Dans SAP Business One, les écritures dans le compte d'impôts différés sont automatiquement rapprochées (complètement ou partiellement) si les impôts différés s'appliquent dans les scénarios suivants :
Création d'un encaissement ou d'un décaissement basé sur une facture client/fournisseur, une facture pour acompte fournisseur/client, une facture de pré-paiement fournisseur/client, un avoir fournisseur/client
Le montant des impôts différés est enregistré dans le compte d'impôts différés lors de la création du document de base. Lorsque vous créez un encaissement ou un décaissement complet ou partiel dans le document de base, une écriture de contre-passation est imputée au compte d'impôts différés avec un montant proportionnel. Ainsi, le compte d'impôts différés est rapproché de manière proportionnelle en fonction du montant d'impôts payé.
Création d'un avoir/d'une note de débit basé sur une facture client/fournisseur, une facture pour acompte fournisseur/client
Le montant des impôts différés est enregistré dans le compte d'impôts différés lors de la création du document de base. Lorsque vous créez un avoir/une note de débit entièrement ou partiellement dans le document de base, une écriture de contre-passation est imputée au compte d'impôts différés avec un montant proportionnel. Ainsi, le compte d'impôts différés est rapproché de manière proportionnelle en fonction du montant d'impôts crédité/débité.
Création d'une facture client avec paiement
Le compte d'impôts différés est crédité, puis débité du montant des impôts différés. Ainsi, le solde du compte d'impôts différés est remis à zéro et les écritures dans ce compte sont entièrement rapprochées.
Rapprochement manuel d'une facture client/fournisseur, d'une facture pour acompte fournisseur/client, d'une facture de pré-paiement fournisseur/client avec un avoir fournisseur/client, un encaissement ou un décaissement sur compte
Lorsque vous rapprochez manuellement une facture avec avoir ou paiement, un lettrage s'applique au compte du partenaire. Simultanément, un rapprochement distinct s'applique automatiquement à un compte général, le compte d'impôts différés.
Si le paiement ou le rapprochement du compte du partenaire est annulé, le rapprochement du compte d'impôts différés est également automatiquement annulé.
Toutefois, dans les scénarios ci-dessus, si le compte d'impôts différés a été impliqué dans un rapprochement manuel avant le rapprochement automatique par le système, SAP Business One n'effectue de rapprochement système.
Exemple
Vous créez une facture client pour l'article B01 en utilisant les impôts différés comme suit :
Numéro d'article
Quantité
Prix unitaire
Total
TVA/Taxes
Coût article
B01
5
20
100
14
10
L'écriture au journal correspondante est la suivante :
Compte
Débit
Crédit
Compte partenaire
Compte d'impôts différés
14
Compte de produit
100
Compte de stock
50
Compte coûts de revient
50
Vous créez un encaissement partiel basé sur la facture client comme suit :
Total
Total du paiement
Moyens de paiement
114
38
Espèces
L'écriture au journal correspondante est la suivante :
Compte
Débit
Crédit
Avoir en caisse
38
Compte partenaire
TVA à décaisser (TVA collectée)
4.67
Compte d'impôts différés
4.67
SAP Business One rapproche automatiquement les écritures dans le compte d'impôts différés comme suit :
Compte |
Débit |
Crédit |
Montant de rapprochement |
Solde dû |
|---|---|---|---|---|
Compte d'impôts différés |
4.67 |
14 |
4.67 |
9.33 |
Dans ce cas, le compte d'impôts différés est rapproché en fonction du montant d'impôts payé. Ainsi, le solde dû du compte d'impôts différés est de 9,33.