Pénzügyi könyvelés és költségszámítás közti eltérések rögzítése - példa 
Ez a példa bemutatja a pénzügyi könyvelés és a költségszámítás közti eltérések rögzítésének módját elhatárolásfajták használatával.
A példában egy gép 9000 USD-ba kerül, és a törvényben előírt élettartama 3 év (azaz a havi értékcsökkenés 250 USD a pénzügyi könyvelésben). Ám a cég szerint a várható hasznos élettartama 5 év (azaz a havi értékcsökkenés 150 USD a költségszámításban).
Az aktuális havi könyvelés a következő:
Tartozik |
Követel |
|
|---|---|---|
111000 - gyár és gépek |
250 USD |
|
645010 - gyár és gépek értékcsökkenési költsége |
250 USD |
Eljárásmód
A pénzügyi könyvelés és a költségszámítás közti eltérések rögzítéséhez hajtsa végre a következőket:
A Számlakeret szerkesztése ablakban hozzon létre két Költségek típusú főkönyvi számlát: 645011 - Gépek értékcsökkenési leírásának kiszámítása és 645012 - Gépek ideiglenes értékcsökkenési leírásának kiszámítása.
Az Elhatárolásfajták - definíció ablakban hozzon létre egy elhatárolásfajtát a következőképp:
Kód
Név
Könyvelési számla
Elhatárolásszámla
Ideiglenes elhatárolásszámla
01
Gépek értékcsökkenési leírása
645010
645011
645012
A költségszámítás korrekciós könyveléseihez havonta ismétlődő könyvelést hozhat létre, vagy minden hónapban manuálisan naplókönyvelést rögzíthet.
Főkönyvi számla/ÜP-kód
Főkönyvi számla/ÜP-név
Tartozik
Követel
645011
Gépek értékcsökkenési leírásának kiszámítása
150 USD
645012
Gépek ideiglenes értékcsökkenési leírásának kiszámítása
150 USD
Eredmény
A pénzügyi könyvelésben az értékcsökkenés költsége 250 USD, míg a költségszámításban 150 USD. A pénzügyi könyvelés és a költségszámítás eltérése 100 USD.
A költségszámítás egyeztető beszámolójában a következő rekordok találhatók meg:
Pénzügyi könyvelés |
Költségszámítás |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Eredményszámítás |
Céghez kapcsolódó |
Költségszámítás korrekciója |
Ktg.számítás eredménye |
|||||
Számlák |
Kiadás (SP) |
Bevétel (SP) |
Kiadás (SP) |
Bevétel (SP) |
Kiadás (SP) |
Bevétel (SP) |
Kiadás (SP) |
Bevétel (SP) |
645010 - gyár és gépek értékcsökkenési költsége |
250 USD |
0 USD |
250 USD |
0 USD |
||||
645011-Gépek értékcsökkenési leírásának kiszámítása |
150 USD |
0 USD |
0 USD |
150 USD |
||||
645012- Gépek ideiglenes értékcsökkenési leírásának kiszámítása |
-150 USD |
0 USD |
-150 USD |
0 USD |
||||
250 USD |
0 USD |
0 USD |
0 USD |
100 USD |
0 USD |
150 USD |
0 USD |
|
Összesen |
-250 USD |
0 USD |
-100 USD |
-150 USD |
||||
Pénzügyi eredmény |
-250 USD |
Nem operatív eredmény |
-100 USD |
Ktg.számítás eredménye |
-150 USD |
|||