Zusätzliche Buchungszeilen

Bei profitcenterübergreifenden Warenbewegungen muss der Verkaufsvorgang des sendenden Profitcenters und der Wareneingang des empfangenden Profitcenters dargestellt werden, damit die Profitcenter als logische Firmen betrachtet werden können. Wie bei internen Warenbewegungen ohne Transferpreise erfordert diese Kontierungssicht zusätzliche Buchungszeilen.

Sie müssen folgende zusätzliche Erfolgskonten in der Hauptbuchhaltung anlegen, um interne Erlöse und Kosten abzubilden:

Diese Konten hinterlegen Sie zur Kontenfindung für interne Warenbewegungen im Customizing der Hauptbuchhaltung (neu) unter  Geschäftsvorfälle Parallele Wertansätze / Transferpreise Einstellungen für interne Warenbewegungen .

Bei internen Warenbewegungen mit bewertetem Transitbestand können Sie das Bestandsveränderungskonto zwischen sendendem und empfangendem Profitcenter differenzieren. Sie müssen in diesem Fall ein zusätzliches Konto für interne Bestandsveränderungen beim empfangenden Profitcenter anlegen und in der Kontenfindung für interne Warenbewegungen hinterlegen.

Wertansatzverrechnungskonto

Wenn Sie Profitcenter-Wertansätze in der Hauptbuchhaltung führen, benötigen Sie zusätzlich ein Wertansatzverrechnungskonto, um die Buchung von Bewertungsdifferenzen bei Geschäftsvorfällen zwischen verbundenen Unternehmen abzubilden. Bei der Verwendung von Transferpreisen werden Forderungen und Verbindlichkeiten in der Hauptbuchhaltung nur in der legalen Bewertungssicht gebucht, da die Zahlung in dieser Höhe erfolgt. Falls aber für das Gegenkonto die Werte in den einzelnen Bewertungen unterschiedlich sind, muss die Differenz auf ein sogenanntes Wertansatzverrechnungskonto gebucht werden, damit sie im Konzernbericht ausgewiesen werden kann und die Buchung in allen Bewertungssichten Saldo Null hat.

Produktionsabweichung bei Lieferung an ein anderes Profitcenter

Wenn bei einer werksübergreifenden Produktion die tatsächlichen Herstellkosten von den geplanten Herstellkosten abweichen, müssen Sie außerdem ein zusätzliches Konto für die Produktionsabweichungen anlegen. Dieses Konto ist erforderlich, um die Differenz an das sendende Profitcenter abzurechnen. Ohne dieses Konto werden die Produktionsabweichungen an das empfangende Profitcenter abgerechnet. Da ein Transferpreis für die Lieferung gebucht wird, würde dies zu einer doppelten Belastung des empfangenden Profitcenters führen.

Beispiele der Buchungslogik

Anhand des folgenden Beispieles wird die Buchungslogik einer Warenbewegung unter Verwendung von Transferpreisen in der Profitcenter-Rechnung erläutert:

Beispiel der Entnahme eines Halbfabrikates

In dem Beispiel ist in der unteren Leiste der Geschäftsvorfall dargestellt. Der Bereich Wertefluss zeigt die jeweilige Abbildung der Belegzeilen in der Hauptbuchhaltung (FI-GL), im Controlling (CO) und in der Profitcenter-Rechnung.

In den Buchungen, gilt folgende Legende:

L = Legale Bewertungssicht

K = Konzern-Bewertungssicht

P = Profitcenter-Bewertungssicht