In diesem Beispiel wird die Ausübung eines Put-Optionsscheins mit Lieferung durchgespielt.
Hinweis
Die im Beispiel verwendeten Fortschreibungsarten entsprechen den Einstellungen im Mustercustomizing.
Ausgangssituation:
Auf dem Bestandskonto 1 (Put-Optionsschein) sind Optionsscheine im Wert von 500 EUR über den Verkauf von 500 Stück des Underlying. Auf dem Bestandskonto 2 (Underlying) ist eine Bestand von 1.000 Stück mit einem Wert von 10.000 EUR.
Ausübung der Option:
Durch die Ausübung der Optionsscheine werden die folgenden Bewegungen erzeugt:
Die Funktion
Wertpapierrecht ausüben
erzeugt die Fortschreibungsart RHT0002
Rechte: Bestandsabgang Stücke/Nominal,
die die Mengenänderung auf dem Bestandskonto 1 widerspiegelt.
Außerdem wird die Fortschreibungsart DBT_D001
Kaufwert ausbuchen
(abgeleiteter Geschäftsvorfall) erzeugt:
Buchungssatz
Bestandsverrechnung
an
Bestand
1 500 EUR
(A)
Für den Bestandsabgang des Underlying zu 6.000 EUR werden von der Funktion
Wertpapierrecht ausüben
die folgenden Bewegungen geschrieben:
- Fortschreibungsart RHT0002
Rechte: Bestandsabgang Stücke/Nominal,
die die Mengenänderung auf dem Bestandskonto 2 widerspiegelt.
- Fortschreibungsart RHT0005
Rechte: Zahlungseingang
, die die Informationen über die Höhe des Zahlungseingangs enthält
- Fortschreibungsart RHT0004
Rechte: Bestandsabgang Betrag
, die den wertmäßigen Abgang des Underlying bucht:
Buchungssatz
Bankverrechnung
an
Bestand
2 6.000 EUR
(B)
Es wird außerdem eine Translation erzeugt, die die Bestandskomponente Anschaffungswert des Bestandes 2 anpaßt:
Fortschreibungsart DBT_E001
Translation Kaufwert
5.000 EUR
Für die Einbuchung des Optionswertes auf den abgehenden Bestand wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall erzeugt:
DBT_D101 Einbuchung auf abgehenden Bestand
Buchungssatz
Bestand 2 an Bestandsverrechnung 500 EUR (C)
Für die Buchung des realisierten Gewinns wird ebenfalls ein abgeleiteter Geschäftsvorfall erzeugt:
Fortschreibungsart DBT_B001
Kursgewinn Titel
Buchungssatz
Bestand 2
an
GuV
500 EUR
(D)