Geschäftsprozesse – Einzelwertberichtigung – EWB

Voraussetzungen und Einschränkungen zur Anwendung

In dem folgenden Beispiel wird davon ausgegangen, dass Darlehen aus dem SAP Loans Management nicht über das SAP Deposits Management abgerechnet werden.

 

Erster Schritt - Ausgangssituation

Die Risiko-Management Abteilung beschließt für den im Folgenden im Detail beschriebenen Business Partner ein Wertberichtigungsportfolio (RBD-Konto) anzulegen und eine Einzelwertberichtigung durchzuführen.

Stichtag 01. Januar 2005

Informationen zum Business Partner

Zwei Darlehensverträge (SAP Loans Management – FS-CML)

Vertrag I.: Forderungen

Kapital: € 200 000,00

Offene Zinsen: € 10 000,00

Offene Gebühren: € 250,00

Vertrag II.: Forderungen

Kapital: € 100 000,00

Offene Zinsen: € 5 000,00

Offene Gebühren : € 150,00

Ein Girokonto (SAP Deposits Management – FS-AM)

KontoI.: Soll-Saldo

Saldo : - € 6 000,00

Zweiter Schritt – Entscheidung zur Risikovorsorge

Anlage eines RBD-Kontos auf Aggregationsebene Partner. Es werden Einzelwertberichtigungen nach dem Differenzenverfahren (Deltamethode) generiert und gebucht.

Dritter Schritt- Erstzuführung

Berechnung der Wertberichtigung basierend auf die Forderungen aus dem SAP Loans Management und dem Saldo aus dem SAP Deposits Mangement zum Stichtag 01. Januar 2005.

 

Vierter Schritt – Aktualisierung Zuführung

Aktualisierung des RBD-Kontos nach weiteren Sollstellungen und Veränderungen im Saldo der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Juli 2005.

Durch den Solllstellungslauf im FS-CML fallen weitere Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge an und der Kontenabschluss im FS-AM verursacht einen erhöhten negativen Saldo.

 

Fünfter Schritt Variante A – Rücknahme

Aktualisierung des RBD-Kontos nach Zahlungseingängen und Veränderungen im Saldo der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Dezember 2005.

Durch die Zahlungseingänge im FS-CML werden Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge ausgeglichen (offene Posten werden geschlossen) und der negative Saldo des Kontos im FS-AM verringert sich ebenfalls durch Zahlungseingänge.

Da die Zahlungseingänge und die Wertberichtigungsbuchungen in einem Geschäftsjahr verbucht werden, werden die entsprechenden Wertberichtigungsbuchungen zurückgenommen. Buchungen geschäftsjahresübergreifend werden vom RBD-Modul aufgelöst (vgl. Variante „B“).

 

Fünfter Schritt Variante B – Auflösung

Aktualisierung des RBD-Kontos nach Zahlungseingängen und Veränderungen im Saldo der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Januar 2006.

Durch die Zahlungseingänge im FS-CML werden Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge ausgeglichen (offene Posten werden geschlossen) und der negative Saldo des Kontos im FS-AM verringert sich ebenfalls durch Zahlungseingänge.

Bilanzwirksame Wertberichtigungsbuchungen im RBD müssen aufgelöst werden, das bedeutet konkret, da die Zahlungseingänge und die Wertberichtigungsbuchungen nicht in einem Geschäftsjahr verbucht werden, sondern geschäftsjahresübergreifend, werden die entsprechenden Wertberichtigungsbuchungen aufgelöst. Buchungen im gleichen Geschäftsjahr werden vom RBD-Modul zurückgenommen (vgl. Variante „A“).

Diese Variante der Auflösung basiert auf den vierten Schritt – Aktualisierung Zuführung.

 

Sechster Schritt – Forderungsausfall

Allgemeines zum Geschäftsvorfall Forderungsausfall

Im Falle eines Forderungsausfalls werden die uneinbringlichen Forderungen abgeschrieben. Die folgenden Konstellationen können bei diesem Geschäftsvorfall auftreten:

Risikovorsorge größer/gleich Ausfall innerhalb eines Geschäftsjahres

Rücknahme der Risikovorsorge und Direktabschreibung in Höhe des Ausfalls

Risikovorsorge kleiner Ausfall innerhalb eines Geschäftsjahres

Rücknahme der Risikovorsorge und Direktabschreibung in Höhe des Ausfalls

Risikovorsorge (Vorjahr) größer/gleich Ausfall

Verbrauch der Risikovorsorge in Höhe des Ausfalls und Auflösung der verbleibenden Risikovorsorge

Risikovorsorge (Vorjahr) kleiner Ausfall

Verbrauch der Risikovorsorge aus dem Vorjahr (ggf. Rücknahme der Risikovorsorge aus dem aktuellen Geschäftsjahres) und Direktabschreibung des Restbetrages des Ausfalls

Mischformen können grundsätzlich als Kombination aus zwei und vier der genannten Konstellationen gebildet werden.

 

Zum Stichtag 31. Dezember 2006 fällt der Business Partner (Hauptdarlehensnehmer) komplett aus. In dem entsprechenden Vorsystemen SAP Loans Management wird eine Abschreibung angestossen.

Ausfallbuchungen bzw. Abschreibungen im SAP Deposits Management sind im aktuellen Release nicht berücksichtigt und deshalb wird in diesem Beispiel das FS-AM-Konto nicht miteinbezogen.

Bei der nächsten Aktualisierung des RBD-Moduls wird für die bereits gebildeten Wertberichtigungen eine Rücknahme generiert und die Forderungen werden abgeschrieben.

 

Information zum Forderungsausfall des Business Partners

Zwei Darlehensverträge (SAP Loans Management)

Vertrag I.: Forderungen

Kapital: € 200 000,00 Abschreibung Restforderung von € 200 000,00

Offene Zinsen: € 10 000,00 Abschreibung Zinsen von € 10 000,00

Offene Gebühren: € 250,00 Abschreibung Gebühren von € 250,00

Vertrag II.: Forderungen

Kapital: € 100 000,00 Abschreibung Restforderung von € 100 000,00

Offene Zinsen: € 5 000,00 Abschreibung Zinsen von € 5 000,00

Offene Gebühren : € 150,00 Abschreibung Gebühren von € 150,00

Forderungen - FI:

Kapital: € 305 000,00

Zinsen: € 15 000,00

Gebühren: € 400,00

Wertberichtigung - RBD:

Kapital: € 305 000,00

Zinsen: € 15 000,00

Gebühren: € 400,00

 

Die Beträge beziehen sich nicht auf die vorherigen Schritte 1- 6 und wir gehen davon aus, dass die o.g. Bestände im Rechnungswesen und im RBD-Modul im Laufe des Jahres 2006 gebucht sind.

 

Geschäftsprozesse – Pauschale Einzelwertberichtigung –PWV

Voraussetzungen und Einschränkungen zur Anwendung

Die Funktion zur Befüllung des temporären Wertberichtigungsvorrats (RBD-GATES) muss im kundeneigenen Namensraum realisiert werden.

Die Selektionskriterien zur Aktualisierung des RBD-Kontos mit der Funktion PWV mittels Risikokennzeichen wie hier im Beispiel „Einzugsgebiet Nord“ und damit die Zuordnung der Verträge zu diesem RBD-Konto sind damit fest vorgegeben und können im Lebenszyklus des RBD-Kontos nicht mehr geändert werden und in keinem weiteren PWV-RBD-Konto wertberichtigt werden. Das bedeutet, dass dem RBD-Konto diese Kriterien zugeordnet sind und nicht änderbar sind. Für das folgende Beispiel bedeutet dies, dass dem RBD-Konto „Einzugsgebiet Nord“ die Verträge per PWV-Report zugeordnet werden, die z.B. einen Gebietscode zwischen 1 und 9 beinhalten. Anhand der Vertrags- bzw. Kontonummern kann das Intervall eingeschränkt werden.

 

Erster Schritt - Ausgangssituation

Die Risiko-Management Abteilung beschließt Folgende im Detail beschriebenen Darlehensverträge und Girokonten in einem Wertberichtigungsportfolio (RBD-Konto) anzulegen und eine Pauschale Einzelwertberichtigung – PWV mittels Risikokennzeichen durchzuführen.

Das Risikokennzeichen kann kundenindividuell ausgeprägt werden und mittels Customizing werden entsprechende Prozentsätze für die Wertberichtigung hinterlegt.

Gemäß der im Report definierten Selektionskriterien werden alle Verträge/Konten, die durch den Befüllungsreport im RBD-GATE zur Verfügung stehen und den Selektionskriterien entsprechen in einem RBD-Portfolio zusammengefasst und wertberichtigt.

Stichtag 01. Januar 2005

Information RBD-Konto – PWV – Selektionskriterium “Einzugsgebiet Nord”

Zwei Darlehensverträge (SAP Loans Management)

Vertrag I.: Forderungen

Kapital: € 200 000,00

Offene Zinsen: € 10 000,00

Offene Gebühren: € 250,00

Risikokennzeichen: 2 (20% Wertberichtigung - Customizing)

Vertrag II.: Forderungen

Kapital: € 100 000,00

Offene Zinsen: € 5 000,00

Offene Gebühren : € 150,00

Risikokennzeichen: 1 (10% Wertberichtigung - Customizing)

Zwei Girokonten (SAP Deposits Management)

Konto I.: Soll-Saldo

Saldo : - € 6 000,00

Risikokennzeichen: 2 (20% Wertberichtigung - Customizing)

Konto II.: Soll-Saldo

Saldo: - € 2 000,00

Risikokennzeichen: 1 (10% Wertberichtigung - Customizing)

 

Zweiter Schritt – Entscheidung zur Risikovorsorge

Anlage eines RBD-Kontos mit Kontoart PWV mittels Risikokennzeichen . Es werden Pauschale Einzelwertberichtigungen nach dem Differenzenverfahren generiert und gebucht.

Bei dem Rücknahmeverfahren (im Customizing definierbar) werden die Wertberichtigungen einen Tag später aus dem RBD-Modul automatisch wieder zurückgenommen. Bei der Verwendung des Rücknahmeverfahrens ist der Geschäftsjahreswechsel besonders zu beachten: Beispielsweise bei einer Zuführungsbuchung zum 31.12. des Geschäftsjahres wird die Rücknahmebuchung zum 01.01. des neuen Geschäftsjahres verbucht.

 

Dritter Schritt – Erstzuführung

Berechnung der Wertberichtigung basierend auf die Risikokennzeichen der Forderungen aus dem SAP Loans Management und den Salden aus dem SAP Deposits Mangement zum Stichtag 31. Januar 2005. Der Report wird kundenindividuell im Batch eingeplant, z.B. zum jeweiligen Monatsultimo. Vorher muss der Befüllungsreport des RBD-GATES gelaufen sein und die jeweiligen Verträge/Konten inklusive Forderungen/Salden bereitstellen.

 

Vierter Schritt – Aktualisierung Zuführung

Aktualisierung des RBD-Kontos nach Veränderungen der Forderungen/Salden der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Juli 2005.

Durch den Solllstellungslauf im FS-CML fallen weitere Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge an und die Kontenabschlüsse im FS-AM verursachen einen erhöhten negativen Saldo. Diese Veränderungen werden mittels des Befüllungsreports an das RBD-GATE geliefert und durch den PWV-Report abgearbeitet.

 

Fünfter Schritt – Veränderung des Risikokennzeichens

Mit der Erhöhung der Forderung und des negativen Saldos in SAP Loans Management und SAP Deposits Management kann auch eine Veränderung des Risikokennzeichens einhergehen, welches den Prozentsatz der Wertberichtigung steuert. Im folgenden Beispiel wird durch die Erhöhung des negativen Saldos auf dem Girokonto des Business Partners eine Veränderung seines Risikokennzeichens erzeugt auf die Kennzahl 2 und damit wird der Prozentsatz auf 20% erhöht.

Dieses Beispiel baut zwar auf den vorherigen Schritt 4 auf ist im Folgenden aber lösgelöst zu betrachten. Schritt 6 bezieht sich damit auf Schritt 4.

 

Sechster Schritt Variante A – Rücknahme

Aktualisierung des RBD-Kontos per Report nach Zahlungseingängen und Veränderungen im Saldo der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Dezember 2005.

Durch die Zahlungseingänge im FS-CML werden Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge ausgeglichen (offene Posten werden geschlossen) und der negative Saldo des Kontos im FS-AM verringert sich ebenfalls durch Zahlungseingänge.

Da die Zahlungseingänge und die Wertberichtigungsbuchungen in einem Geschäftsjahr verbucht werden, werden die entsprechenden Wertberichtigungsbuchungen zurückgenommen.

Buchungen geschäftsjahresübergreifend werden vom RBD-Modul aufgelöst (vgl. Variante „B“).

 

Sechster Schritt B– Auflösung

Aktualisierung des RBD-Kontos per Report nach Zahlungseingängen und Veränderungen im Saldo der jeweiligen Vorsysteme zum Stichtag 31. Januar 2006.

Durch die Zahlungseingänge im FS-CML werden Zinsen und Gebühren für beide Darlehensverträge ausgeglichen (offene Posten werden geschlossen) und der negative Saldo des Kontos im FS-AM verringert sich ebenfalls durch Zahlungseingänge.

Da die Zahlungseingänge und die Wertberichtigungsbuchungen nicht in einem Geschäftsjahr verbucht werden, sondern geschäftsjahresübergreifend, werden die entsprechenden Wertberichtigungsbuchungen aufgelöst. Buchungen im gleichen Geschäftsjahr werden vom RBD-Modul zurückgenommen (vgl. Variante „A“).

Siebter Schritt – Forderungsausfall

Allgemeines zum Geschäftsvorfall Forderungsausfall

Im Falle eines Forderungsausfalls werden die uneinbringlichen Forderungen abgeschrieben. Die folgenden Konstellationen können bei diesem Geschäftsvorfall auftreten:

Risikovorsorge größer/gleich Ausfall innerhalb eines Geschäftsjahres

Rücknahme der Risikovorsorge und Direktabschreibung in Höhe des Ausfalls

Risikovorsorge kleiner Ausfall innerhalb eines Geschäftsjahres

Rücknahme der Risikovorsorge und Direktabschreibung in Höhe des Ausfalls

Risikovorsorge (Vorjahr) größer/gleich Ausfall

Verbrauch der Risikovorsorge in Höhe des Ausfalls und Auflösung der verbleibenden Risikovorsorge

Risikovorsorge (Vorjahr) kleiner Ausfall

Verbrauch der Risikovorsorge aus dem Vorjahr (ggf. Rücknahme der Risikovorsorge aus dem aktuellen Geschäftsjahres) und Direktabschreibung des Restbetrages des Ausfalls

Mischformen können grundsätzlich als Kombination aus zwei und vier der genannten Konstellationen gebildet werden.

 

Zum Stichtag 28. Februar 2006 fallen die Business Partner (Hauptdarlehensnehmer) des „Einzugsgebietes Nord“ komplett aus. In den entsprechenden Vorsystemen SAP Loans Management wird eine Abschreibung angestoßen.

Ausfallbuchungen bzw. Abschreibungen im SAP Deposits Management sind im aktuellen Release nicht berücksichtigt und deshalb wird in diesem Beispiel das FS-AM-Konto nicht miteinbezogen.

Bei dem nächsten Lauf des Reports (Aktualisierung des RBD-Moduls) wird für die bereits gebildeten Wertberichtigungen eine Rücknahme generiert und die Forderungen werden abgeschrieben.

Für den Fall, dass der Geschäftsvorfall „Abschreibung“ geschäftsjahresübergreifend erfolgt, wird vom RBD-Modul ein Verbrauch für die bereits gebildeten Wertberichtigungsbeträge vorgeschlagen bzw. gebucht.

Die Beträge beziehen sich nicht auf die vorherigen Schritte 1- 6 und wir gehen davon aus, dass die o.g. Bestände im Rechnungswesen und im RBD-Modul im Laufe des Jahres 2006 gebucht sind.Information zur Abschreibung der Darlehensverträge „Einzugsgebiet Nord“

Informationen zum Forderungsausfall der Darlehensverträge „Einzugsgebiet Nord“

Zwei Darlehensverträge (SAP Loans Management)

Vertrag I.: Forderungen

Kapital: € 200 000,00 Abschreibung Restforderung von € 200 000,00

Offene Zinsen: € 10 000,00 Abschreibung Zinsen von € 10 000,00

Offene Gebühren: € 250,00 Abschreibung Gebühren von € 250,00

Vertrag II.: Forderungen

Kapital: € 100 000,00 Abschreibung Restforderung von € 100 000,00

Offene Zinsen: € 5 000,00 Abschreibung Zinsen von € 5 000,00

Offene Gebühren : € 150,00 Abschreibung Gebühren von € 150,00

Forderungen - FI:

Kapital: € 308 000,00

Zinsen: € 15 000,00

Gebühren: € 400,00

Im RBD wertberichtigt in Summe je Bewegungsartengruppe

Kapital: € 51 400,00

Zinsen: € 2 500,00

Gebühren: € 65,00

Die Bildung der Risikovorsorge ist wesentlich kleiner als der tatsächliche gebuchte Ausfall im SAP Loans Management.