Die Stichtagsbewertung ist die buchhalterische Bewertung von Geschäften oder Beständen gegen den Marktwert
zu einem bestimmten Stichtag.
Die Stichtagsbewertung umfaßt je nach verwendetem Bewertungsprinzip neben der Buchung nicht-realisierter Gewinne und Verluste auch die dazugehörige Bildung bzw. Auflösung von Rückstellungen sowie die Buchung von Zu- und Abschreibungen. Für jede Geschäftsart innerhalb eines Buchungskreises ist im Customizing einstellbar, welche Kurstypen im Rahmen der Bewertung verwendet werden.
Der Realtime Datafeed liefert die nötigen Bewertungskurse.
Bei
Fremdwährungsbewertung
bedeutet dies z.B. die Verwendung von Kassa- oder ermittelten Terminkursen.
Im Bereich
Anwendung
können Sie die folgenden Felder wählen:
Devisen
Geldhandel
Derivate
Diese ermöglichen die Bewertung von verschiedenen Vertragsarten in einem einzigen Bewertungslauf.
Wird das Geschäft vom System als Teil einer Sicherungsbeziehung bewiesen, so kann unter besonderen Umständen die Bewertung im Titel für Zinsinstrumente unterdrückt werden.
Wenn Sie das Feld Hedge Accounting und nur eins der beiden Ankreuzfelder (Geldhandel oder Derivate) wählen, so wird das andere Feld automatisch gesetzt. Damit wird gewährleistet, dass Swaps und Geldhandelsgeschäfte, die in einer Sicherungsbeziehung stehen, nicht getrennt bewertet werden können.
Als weitere Folge werden zusätzlich zu den Bewertungsbewegungen sogenannte Verteilungsbewegungen erzeugt. Dabei wird berücksichtigt, ob das bewertete Derivat Teil von Sicherungsbeziehungen gemäß FAS133/ IAS39 ist. Für die Berechnung der Verteilungsbewegungen werden die im Hedgemanagement hinterlegten Regeln der entsprechenden Sicherungsbeziehungen berücksichtigt.
Die Summe aller Verteilungsbewegungen entspricht genau der Summe aller Bewertungsbewegungen.
Das Feld hat nur Auswirkung auf die Bewertung der folgenden Produkte:
Devisentermingeschäfte
Zinsswaps
Zinswährungsswaps
OTC-Optionen
Lesen Sie hierzu das Kapitel Hedgemanagement in den übergreifenden Funktionen.
Führen Sie die Stichtagsbewertung wie folgt aus:
Wählen Sie
Buchhaltung
→
operativer Bewertungsbereich
→Bewertung
→Stichtagsbewertung.
Geben Sie die Selektionsparameter in die folgenden Eingabefelder ein:
Buchungskreis
Produktart
Geschäftsart
Partner
Fälligkeit
Geschäft
Aktivstatus
Portfolio
Stichtag, mit dem aktuellen Datum vorbelegt
Wenn Sie das Feld
Testlauf
markieren, können Sie die Stichtagsbewertung auch als Simulation ablaufen lassen. Beim Simulationslauf wird die Bewertungsliste ausgegeben, ohne daß Datenbankveränderungen bzw. Buchungen durchgeführt werden.
Wenn die das Feld
Buchung sofort durchführen
markieren, werden die durch die Stichtagsbewertung erzeugten Bewegungen sofort gebucht. Andernfalls müssen die Bewegungen unter Verwendung der entsprechenden Funktionen später gebucht werden.
Setzen Sie das Flag
Derivate
, wenn Sie derivative Finanzinstrumente bewerten möchten. Derzeit wird in diesem Bereich die Bewertung von OTC-Optionen unterstützt.
Geben Sie eine
Barwertart
an.
Wenn die Komponente Marktrisikomanagement im Einsatz ist, dient sie an dieser Stelle als Datenlieferant für die Stichtagsbewertung. Geliefert werden Barwerte der hier spezifizierten Barwertart, die mit Hilfe des Reports
Abspeicherung OTC-Barwerte
im System gespeichert wurden. Der Barwertbetrag in Anzeigewährung (aus dem MRM) wird im Rahmen der Stichtagsbewertung in die Währung der Optionsprämie umgerechnet.
Wählen Sie
Programm
→Ausführen
Sie erhalten die Stichtagsbewertungen.
Landesspezifisch gilt, dass
Nicht realisierte Gewinne und aktive Rückstellungen in Deutschland nicht ausgewiesen werden. Nach dem
Imparitätsprinzip
(buchhalterische Bewertung) sind nicht realisierte Verluste zu antizipieren.