Unverfallbare Anwartschaft mit
Zuwachsermittlung und ratierlicher Kürzung 
Unverfallbare Anwartschaften (UA) werden mit folgender Formel berechnet:
UA = (R1 + Z) * M / N
R1 = der bewertete Anspruch vom Eintritt des Mitarbeiters bis zum Austritt aus dem Unternehmen
Z = Zuwachs. Der Zuwachs errechnet sich, indem man den Anspruch über einen fiktiven Gesamtzeitraum vom Eintritt des Mitarbeiters bis zum Erreichen des Endalters laut Versorgungsordnung (in der Regel 65 Jahre) bewertet und von diesem Betrag R1 abzieht.
M = tatsächliche Betriebszugehörigkeit von Firmeneintritt bis Austritt
N = fiktive Betriebszugehörigkeit von Firmeneintritt bis zum Endalter gemäß Versorgungsordnung
Die Rentenermittlung (RPCWVSD0) berechnet die Höhe der unverfallbaren Anwartschaft in drei Schritten:
...
1. Bewerten der zugesagten Ansprüche bis zum Austritt
2. Zuwachsermittlung
3. Ratierliche Kürzung
Ihrem Mitarbeiter Paul Schmitt ist ein Anspruch Altersrente zugesagt. Die Höhe des Anspruchs wird mit einem Berechnungsverfahren Dienstzeit auf Einkommen ermittelt. Pro Dienstjahr sollen 0,5% des durchschnittlichen Monatseinkommens eine Jahresrente bilden.
Für Paul Schmitt gelten folgende Angaben:
– Geboren am 01.01.1935
– Eintritt in das Unternehmen: 01.01.1980
– Austritt aus dem Unternehmen: 01.01.1990
– Durchschnittliches Monatseinkommen über den gesamten Anspruchszeitraum: EUR 2.500
– Durchschnittliches Monatseinkommen der letzten zwei Dienstjahre: EUR 3.500
– Endalter gemäß Versorgungsordnung: 65 Jahre
– Betriebszugehörigkeit von Firmeneintritt bis Austritt (M): 10 Jahre
– Fiktive Betriebszugehörigkeit von Firmeneintritt bis zum Endalter gemäß Versorgungsordnung (N): 20 Jahre
Bewerten der zugesagten Ansprüche bis zum Austritt
In einem ersten Schritt bewertet die Rentenermittlung (RPCWVSD0) den Anspruch Altersrente vom Eintritt (01.01.1980) bis zum Austritt (01.01.1990) des Mitarbeiters. Für jedes der insgesamt 10 Jahre bilden 0,5% des monatlichen Durchschnittseinkommens die Höhe des Anspruchs auf Altersrente:
EUR 2.500 * 0,5% * 10 Jahre = EUR 125,00 Altersrente für den Zeitraum bis zum Austritt (R1)
Zuwachsermittlung
In einem zweiten Schritt führt die Rentenermittlung die Zuwachsermittlung durch. Hierfür wird ein fiktiver Gesamtzeitraum betrachtet vom Eintritt (01.01.1980) bis zu dem Tag, an dem der Mitarbeiter das Endalter gemäß Versorgungsordnung (65 Jahre) erreicht. In unserem Beispiel reicht dieser fiktive Gesamtzeitraum demnach vom 01.01.1980 bis zum 01.01.2000 und umfasst 20 Jahre. Auch für diesen fiktiven Gesamtzeitraum bewertet die Rentenermittlung den Anspruch auf Altersrente mit 0,5% pro Dienstjahr. Basis für die Zuwachsermittlung ist laut Versorgungsordnung das durchschnittliche Monatseinkommen der letzten zwei Dienstjahre (EUR 3.500):
EUR 3.500 * 0,5% * 20 Jahre = EUR 350,00 Altersrente für den fiktiven Gesamtzeitraum
Die Differenz zwischen der fiktiven Altersrente und der monatlichen Altersrente ergibt den Zuwachs:
EUR 350,00 – EUR 125,00 = EUR 225,00 Zuwachs (Z)
Ratierliche Kürzung
In einem dritten Schritt ermittelt die Rentenermittlung nun die Höhe des unverfallbaren Anspruchs mit dem Verfahren der ratierlichen Kürzung (ratierliche Methode):
UA = (R1 + Z) * M / N
UA = (EUR 125,00 + EUR 225,00) * 10 / 20 = EUR 175,00
Die Höhe der unverfallbaren Anwartschaft beträgt EUR 175,00. Dieser Betrag wird in der BAV-Datenbank abgespeichert.