Kontierung bei Rückgaben 
Bei einer Rückgabe wird
· der Rückgabebetrag zuzüglich der Rückgabegebühren auf dem Auftraggeberkonto in einer Summe belastet.
· der Rückgabebetrag auf dem Empfängerkonto gutgeschrieben.
· der reine Gebührenbetrag auf einem technischen GuV-Konto (TGV-Konto) als Ertrag gebucht.
Wie alle Konten im Account Management (FS-AM) ist jedoch auch das TGV-Konto vom Charakter her ein Bestandskonto. Erst bei der Übergabe in das Hauptbuch werden die Buchungen des TGV-Kontos an ein echtes GuV-Konto Gebührenertrag übergeben.
Da GuV-Konten im Hauptbuch zum Bilanzstichtag geräumt werden, besteht keine Möglichkeit der Abstimmung dieses Kontos mehr für das AM nach der Räumung, weil für die Abstimmung die Salden der Hauptbuchkonten verwendet werden. Die Kontierung der Rückgaben im AM bedarf daher einer besonderen Gestaltung, falls die Komponente Hauptbuchübergabe aktiv ist:
· Das TGV-Konto im AM wird durch die Cash Concentration täglich auf Saldo Null glattgestellt. Den Ausgleichsaldo der Cash Concentration nimmt im AM ein Ausgleichkonto auf, welches auch zu Abstimmzwecken mit dem Hauptbuch verwendet wird.
· Die Hauptbuchübergabe der TGV-Sollbuchungen und der TGV-Habenbuchungen erfolgt auf zwei unterschiedliche Konten im Hauptbuch: Die Habenbuchungen werden an das GuV-Ertragskonto übergeben und die Sollbuchungen an ein Bestandskonto (Transferkonto).
· Die Hauptbuchübergabe der Cash-Concentration-Buchung auf dem AM-Ausgleichkonto erfolgt auf ein analoges Bestandskonto im Hauptbuch (Ausgleichkonto), welches als Abstimmkonto für das Ausgleichkonto im AM verwendet wird.
· Transferkonto und Ausgleichkonto im Hauptbuch müssen immer zu Null saldieren, dürfen jedoch nicht gegeneinander ausgebucht werden, da sonst die Abstimmung mit dem AM nicht mehr möglich ist. Da die beiden Konten nie geräumt werden können und nur aus Abstimmgründen getrennt geführt werden müssen, sollten sie nicht in die Bilanz eingehen.
Insgesamt ergeben sich folgende Geschäftsvorfälle im AM und zugehörige Buchungssätze im Hauptbuch (das Zahlungsverkehrsverrechnungskonto des Hauptbuchs wird mit ZaVerkVerr-Konto abgekürzt):
(1) AM: Gutschrift eines Lastschrifteinzugs über 100 auf Firmenkundenkonto im Haben
Hauptbuch: Per ZaVerkVerr-Konto 100 an KK Geschäftskunden 100
(2) AM: Lastschrift über 100 auf Privatkundenkonto im Soll
Hauptbuch: Per KK Privatkunden 100 an ZaVerkVerr-Konto 100
(3) AM: Storno der Lastschrift über 100 auf Privakundenkonto (Rückgabe) im Haben
Hauptbuch: Per ZaVerkVerr-Konto 100 an KK Privatkunden 100
(4) AM: Gebühren für Rückgabe in Höhe von 3 auf TGV-Konto im Haben
Hauptbuch: Per ZaVerkVerr-Konto 3 an Gebührenertrag 3
(5) AM: Belastung Firmenkundenkonto mit Rücklastschrift über 103 im Soll
Hauptbuch: Per KK Firmenkunden 103 an ZaVerkVerr-Konto 103
(6) AM: Ausgleich TGV-Konto in Höhe von 3 im Soll durch Cash Concentration
Hauptbuch: Per Transferkonto 3 an ZaVerkVerr-Konto 3
(7) AM: Aufnahme des Ausgleichssaldos von 3 auf Ausgleichkonto durch Cash Concentr.
Hauptbuch: Per ZaVerkVerr-Konto 3 an Ausgleichkonto 3
Damit Buchungen aus Rückgaben ordnungsgemäß an das Hauptbuch übergeben werden können, müssen Sie folgende Vorbereitungen treffen:
...
...
...
1. Anlegen des TGV-Kontos im AM zur Aufnahme der Rückgabegebühren mit einer Hauptbuchgruppe, die bei der Inventur nicht berücksichtigt wird.
2. Anlegen des Ausgleichkontos im AM zur Aufnahme der Cash-Concentration-Buchung, die das TGV-Konto auf Saldo Null bringt.
3. Anlegen des Gebührenertragskontos als GuV-Konto im Hauptbuch zur Aufnahme der Habenbuchungen des AM-TGV-Kontos..
4. Anlegen des Transferkontos als Bestandskonto im Hauptbuch zur Aufnahme der Sollbuchungen des AM-TGV-Kontos.
5. Anlegen des Ausgleichkontos als Bestandskonto im Hauptbuch zur Aufnahme der Buchungen des AM-Ausgleichkontos.
6. Anlegen einer Cash-Concentration-Hierarchie für das AM-TGV-Konto und das AM-Ausgleichkonto und Einplanen des Cash-Concentration-Laufs in der Tagesendverarbeitung.
7. Einrichten der entsprechenden Kontierungen im Customizing des AM.