Buchungen im FI-Hauptbuch 
In den folgenden Abschnitten werden einfache Beispiele für verschiedene Fälle bei der Übergabe an das FI-Hauptbuch dargestellt. Dabei werden zu Veranschaulichungszwecken nur einzelne Zahlungsposten bzw. FI-Buchungen für einzelne Konten, die im Account Management (FS-AM) geführt werden, aufgeführt. Im FI werden in der Regel Summen von Buchungen für eine Hauptbuchgruppe gebucht.
Die im Account Management geführten Konten werden in diesen Beispielen „AM-…konten“ genannt.
Um die Buchungslogik deutlich zu machen, werden T-Konten verwendet. Einer auf einem T-Konto aufgelisteten Buchung entspricht im Account Management die Erzeugung oder Fortschreibung einer Buchungssumme.
Buchung einer Überweisung
Angenommen, von einem AM-Girokonto wird eine Überweisung auf ein Konto bei der Landeszentralbank (LZB) getätigt. Die Gegenbuchung erfolgt auf dem LZB-Konto, i.d.R. in Summe mit anderen Zahlungen. Angenommen, das AM-Girokonto hat die Hauptbuchgruppe „Firmenkunden“ und das LZB-Konto gehört zur Hauptbuchgruppe „Bankkunden“. Alternativ kann das LZB-Konto auch eine eigene Hauptbuchgruppe bilden, die direkt auf ein Hauptbuchkonto LZB gebucht wird (ohne Verrechnungskonto und Aufteilung in Forderungen / Verbindlichkeiten). Für die Bilanzvorbereitung wird davon ausgegangen, dass die Konten vor dieser Buchung den Saldo Null haben.
Account Management:
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AM-Girokonto |
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AM-Bankkonto LZB |
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(1) |
1.000,00 S |
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1.000,00 H |
(2) |
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FI-Hauptbuch:
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90302000 (Verr. Zahlungsverk.) |
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(2) |
1.000,00 |
1.000,00 |
(1) |
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10401100 (Ford. Firmenkunde) |
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20401100 (Verb. Firmenkunde) |
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(1) |
1.000,00 |
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10301100 (Ford. Bankkunden) |
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20301100 (Verb. Bankkunden) |
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1.000,00 |
(2) |
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(1) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Girokonto
(2) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Bankkonto LZB
Saldowechsel
Nun wird der Fall betrachtet, dass nach der oben gezeigten Buchung einer Überweisung am nächsten Buchungstag eine Gutschrift auf das AM-Girokonto erfolgt, die zu einem Saldenwechsel führt.
Account Management:
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AM-Girokonto |
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AM-Bankkonto LZB |
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(1) |
1.000,00 S |
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1.000,00 H |
(2) |
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(3) |
2.500,00 H |
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2.500,00 S |
(4) |
FI-Hauptbuch:
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90302000 (Verr. Zahlungsverk.) |
||||||
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(2) |
1.000,00 |
1.000,00 |
(1) |
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(3) |
2.500,00 |
2.500,00 |
(4) |
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10401100 (Ford. Firmenkunden) |
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20401100 (Verb. Firmenkunden) |
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(1) |
1.000,00 |
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2.500,00 |
(3) |
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1.000,00 |
(5) |
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(5) |
1.000,00 |
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10301100 (Ford. Bankkunden) |
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20301100 (Verb. Bankkunden) |
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1.000,00 |
(2) |
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(4) |
2.500,00 |
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1.000,00 |
(6) |
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(6) |
1.000,00 |
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(1) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Girokonto (aus Überweisung vom Vortag s.o.)
(2) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Bankkonto LZB (aus Überweisung vom Vortag s.o.)
(3) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Girokonto
(4) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Bankkonto LZB
(5) Saldenwechsel: Umbuchung Tagessalden Firmenkunden
(6) Saldenwechsel: Umbuchung Tagessalden Bankkunden
Buchung einer Gebühr
Bei einer Gebühr erfolgt im Gegensatz zu Zahlungen im Account Management eine einseitige Buchung, der kein anderer Betrag gegenübersteht. Bei der Bilanzvorbereitung wird der Betrag zusammen mit anderen Buchungen auf dem AM-Konto so behandelt wie im vorherigen Beispiel.
Account Management:
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AM-Girokonto |
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(1) |
20,00 S |
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FI-Hauptbuch:
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10401100 (Ford. Firmenkunden) |
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50101200 (Ertrag Gebühren) |
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(1) |
20,00 |
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20,00 |
(1) |
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(1) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Girokonto
Buchung und Nachbearbeitung
Auf ein AM-Girokonto wird ein Betrag von 2.500,00 aus Zahlungen gebucht. Zusätzlich ist ein Betrag über 1.000,00 aus Zahlungen in Nachbearbeitung offen, gekennzeichnet durch „[…]“. Die Gegenbuchungen auf ein Bankkonto LZB (oder ein anderes AM-Konto) sind zur Vereinfachung nicht aufgeführt.
Account Management:
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AM Girokonto |
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(1) |
2.500,00 H |
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(2) |
[1.000,00 S] |
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FI-Hauptbuch:
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90302000 (Verr. Zahlungsverk.) |
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(1) |
2.500,00 |
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1.000,00 |
(2) |
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10401100 (Ford. Firmenkunden) |
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20401100 (Verb. Firmenkunden) |
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2.500,00 |
(1) |
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10601100 (Ford. Nachbearbeitung) |
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20601100 (Verb. Nachbearbeitung) |
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(2) |
1.000,00 |
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(1) Buchung des Zahlungspostens auf AM-Girokonto
(2) Neuer Zahlungsposten in Nachbearbeitung auf AM-Girokonto