Rückrechnung nach rückwirkendem Buchungskreiswechsel bei Verrechnung über Buchungskreisverrechnungskonten 

Verwendung

Wenn ein Mitarbeiter rückwirkend einem anderen Buchungskreis zugeordnet wird, wird eine Rückrechnung angestoßen. Die Buchung dieser Rückrechnung läuft folgendermaßen ab:

·        Die Buchung des alten Abrechnungsergebnisses der rückgerechneten Periode wird im alten Buchungskreis storniert.

·        Das neue Abrechnungsergebnis der rückgerechneten Periode wird im neuen Buchungskreis gebucht.

Die Zahlung, die in Periode 01 stattgefunden hat, kann nicht mehr rückgängig gemacht werden. Auf diese Weise entsteht eine Forderung bzw. Verbindlichkeit zwischen den beiden Buchungskreisen, die auf den Buchungskreisverrechnungskonten erscheint.

Die Grafik zeigt ein Beispiel für den Fall, dass ein Mitarbeiter rückwirkend den Buchungskreis gewechselt hat. Zur Vereinfachung wird davon ausgegangen, dass der Buchungskreis rückwirkend für die gesamte Periode 01 gewechselt hat:

 

Ursprünglich wurde in Periode 01 in Buchungskreis 0001 ein Betrag von 5.000 vom Konto Entgelt an das Konto Auszahlung gebucht. Nach Durchführung der Zahlung wurde das Konto Auszahlung durch die manuelle Buchung Auszahlung an Bankverrechnungskonto in Höhe von 5.000 ausgeglichen.

Durch den rückwirkenden Buchungskreiswechsel des Mitarbeiters von Buchungskreis 0001 nach Buchungskreis 0003 wird die Buchung Entgelt an Auszahlung in Höhe von 5.000 in Buchungskreis 0001 storniert. Da die Zahlung an den Mitarbeiter aber bereits erfolgt ist, entsteht eine Forderung von 5.000 von Buchungskreis 0001 an Buchungskreis 0003, die auf dem Buchungskreisverrechnungskonto von Buchungskreis 0001 erscheint.

In Buchungskreis 0003 wird ein Betrag von 10.000 als Aufwand auf dem Konto Entgelt gebucht. Dieser Betrag enthält den Aufwand von 5.000 für Periode 01 und den Aufwand von 5.000 für Periode 02. Dem gegenüber steht die Buchung von 5.000 auf das Auszahlungskonto von Buchungskreis 0003 und 5.000 auf das Buchungskreisverrechnungskonto von Buchungskreis 0003.

Nachdem die Zahlung eines Betrages von 5.000 an den Mitarbeiter für Periode 02 ausgeführt wurde, wird eine manuelle Buchung Auszahlungen an Bankverrechnungskonto von 5.000 vorgenommen. Damit sind die Auszahlungskonten in beiden Buchungskreisen ausgeglichen, nicht jedoch die Buchungskreisverrechnungskonten:

·        Der Saldo des Buchungskreisverrechnungskontos von Buchungskreis 0001 stellt eine Forderung von 5.000 gegenüber dem Buchungskreis 0003 dar.

·        Der Saldo des Buchungskreisverrechnungskontos von Buchungskreis 0003 stellt eine Verbindlichkeit von 5.000 gegenüber dem Buchungskreis 0001 dar.

Die Beträge der Lohnart /559 Überweisung der Periode 01 führen in diesem Fall zu keiner Buchung. Da die Lohnart auf ein symbolisches Konto mit der Kontierungsart FO Bilanzkonto nur in Originalperiode gebucht wird, wird nur der Betrag dieser Lohnart aus dem aktuellen Originalergebnis gebucht.

Voraussetzungen

Das symbolische Konto, auf das die Lohnart /559 Überweisung gebucht wird, trägt die Kontierungsart FO Bilanzkonto nur in Originalperiode. Weitere Informationen finden Sie im Einführungsleitfaden (IMG) der Personalabrechnung unter Auswertung für die Buchung ins Rechnungswesen ® Aktivitäten im HR-System ®Mitarbeitergruppierung und symbolische  Konten ® Symbolische Konten definieren.

Aktivitäten

Die Salden der Buchungskreisverrechnungskonten entsprechen den Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den Buchungskreisen.

Sie müssen die Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den Buchungskreisen manuell ausgleichen. Dabei gleichen Sie auch die Salden der Buchungskreisverrechnungskonten aus.