В определенных условиях может возникнуть необходимость оприходования НКС до того, как все поставщики предъявят итоговые счета. Это может вызвать некоторые трудности, особенно если итоговый счет не подлежит проводке до финансового года, следующего за оприходованием НКС, а авансовые платежи по НКС уже проведены.

Вначале авансовый платеж проводится обычным способом. При необходимости оприходовать НКС в конце финансового года, но перед получением итогового счета, проводятся резервные отчисления на общую сумму прогнозируемого счета. Это делается непосредственно по оприходованному основному средству (внешнее поступление с кредитором, вид движения 100). В случае если предполагается рассчитать стоимость НКС по нескольким конечным основным средствам, имеет смысл вначале выполнить проводку резервных отчислений по НКС, а затем оприходовать его. Какой бы метод ни использовался, требуется сторнировать авансовый платеж по НКС, поскольку он не должен отражаться на счете “Авансовый платеж по основному капиталу”. Вместо этого он должен отражаться на счете “Готовые основные средства”.

1. Авансовый платеж 100.

2. Резервные отчисления для прогнозируемого итогового счета 200.

3. Сторнирование авансового платежа 100.

4. Оприходование резервных отчислений 200 (если он не проведен непосредственно по оприходованному основному средству).

проводку итогового счета можно осуществить:

• непосредственно по счету резервных отчислений;

После этого выполните проводку по кредитору. При этом система автоматически сторнирует авансовый платеж по НКС. Однако в этом случае авансовый платеж был уже сторнирован после проводки сторнирования (шаг 3). В зависимости от того, как была выполнена проводка итогового счета, может также потребоваться перенос резервных отчислений или разности резервных отчислений и итогового счета.

5. Итоговый счет 250.

6. Перенос авансового платежа 100.

7. Сторнирование переноса авансового платежа 100.

8. Сторнирование резервных отчислений 200.

9. Оприходование суммы разницы 50.