Conversion de la devise d'émission 

Utilisation

Dans le contexte de l'UEM, nous pouvons supposer que la quasi-totalité des titres émis dans une devise des États membres sont convertis en euros à une date de référence particulière, déterminée par la société émettrice, avant la fin de l'exercice 2001.

La conversion de la devise d'émission est représentée dans le système SAP comme une opération sur capital spéciale.

Intégration

Étant donné que le module Gestion des titres gère tous les flux et toutes les pièces dans la devise interne et la devise d'émission, vous ne pouvez changer la devise d'émission d'un titre que si tous les flux et toutes les pièces du système qui se réfèrent au titre sont convertis en même temps.

Le module Comptabilité financière utilise la devise d'émission de la comptabilité auxiliaire des titres comme devise de transaction. Vu que la devise de transaction des pièces FI ne doit pas être convertie, les pièces de comptabilité générale doivent être corrigées par un swap de devises. Pour ce faire, vous devez rayer de la comptabilité les montants correspondants dans l'ancienne devise de transaction et les comptabiliser à nouveau dans la nouvelle devise.

Les portefeuilles de titres sont soumis à différentes conditions de cohérence qui doivent être respectées, même si les flux sont modifiés.

Vous devez vous assurer, par exemple, de l'absence de réévaluation ou d'amortissement en devise étrangère pour les titres en devise interne.

En outre, il est possible que vous deviez créer des enregistrements de correction pour résoudre les erreurs d'arrondi.

Fonctionnalités

Pour convertir la devise d'émission d'un titre, procédez comme suit :

...

       1.      Corrigez les pièces FI au moyen d'un swap de devises.

       2.      Convertissez toutes les données de base, toutes les pièces et tous les flux significatifs.

       3.      Les pièces/flux sont rapprochés dans la comptabilité auxiliaire.

Activités

...

       1.      Pour modifier la devise d'un titre, vous devez définir une opération sur capital à partir de la catégorie Conversion devise d'émission.

Cette opération devient une référence pour tous les flux générés.

Sélectionnez Back office ® Opération sur capital et créez une conversion de devise d'émission.

       2.      Saisissez les données suivantes :

                            a.      Jour de référence de la conversion

                            b.      Numéro ID du titre que vous voulez convertir

                            c.      Ancienne devise d'émission

                            d.      Nouvelle devise d'émission

                            e.      Activez le code Convertir conditions ? Si vous souhaitez convertir toutes les conditions en ancienne devise d'émission dans la nouvelle devise d'émission.

                              f.      Type de cours de conversion des montants en devises

       3.      Activez l'opération sur capital.

       4.      Comptabilisez l'opération sur capital.

                            a.      Les conditions requises sont les suivantes :

                                                  i.       Vous devez procéder à une clôture de période pour toutes les positions du titre que vous voulez convertir au jour de référence de la conversion.

                                                ii.       Il ne doit exister aucun enregistrement réel clôturé avec une date de position postérieure au jour de référence.

                                               iii.       Si un cours fixe a été défini entre l'ancienne devise d'émission et la devise interne au cours de conversion (c'est le cas si vous passez à l'euro), vous devez valoriser la devise étrangère au cours de conversion avant de comptabiliser la conversion de la devise d'émission. Pour ce faire, sélectionnez Back office ® Fonctions supplémentaires UEM ® Effectuer valorisation de devises.

                            b.      Si toutes les conditions sont remplies, sélectionnez Titres ® Comptabilité ® Opération sur capital ® Comptabiliser.

Saisissez les données suivantes :

                                                  i.       Date de valeur des flux générés

                                                ii.       Date comptable des pièces FI

                                               iii.       Date pièce des pièces FI

                                               iv.       Texte d'affectation des pièces FI

Comptabilisez la conversion de la devise d'émission pour toutes les sociétés.

La fonction Générer conversions de la devise d'émission est disponible sous Titres ® Back office ® Fonctions supplémentaires UEM. Elle permet de générer la conversion de la devise d'émission pour plusieurs classes simultanément (par exemple, pour tous les titres d'une société émettrice).

Après la conversion de la devise d'émission, les activités suivantes sont exécutées :

...

       1.      Correction des pièces FI

Le système détermine d'abord les positions pour tous les comptes titres/sociétés concernés au jour de référence de la conversion. Il raie ensuite de la comptabilité la valeur comptable dans l'ancienne devise d'émission et la recomptabilise dans la nouvelle devise d'émission. Le système procède de la sorte pour chaque compte titres (pour les positions 6b et la catégorie de valorisation 10, par poste de position). L'exemple ci-dessous montre les flux générés pour chaque position du compte titres.

La devise d'émission (DEVÉ) d'un titre est convertie de FRF en EUR le 01/01/2000. La devise interne (DEVI) de la société est déjà EUR. Le cours de change fixe pour ce type de cours est de 1 EUR = 6 FRF. Un compte titres comprend 1 000 unités réparties comme suit :

	Devise d'émission (DEVÉ)	Devise interne (DEVI)
Valeur d'acquisition	630 000 FRF	100 000 EUR
Valeur comptable	534 000 FRF	89 000 EUR

 

La valeur comptable est calculée comme suit :

 

	Avant la conversion		Après la conversion
	DEVÉ	DEVI	DEVÉ	DEVI
Valeur d'acquisition	630 000 FRF	100 000 EUR	105 000 EUR	100 000 EUR
Valor. titre	-96 000 FRF	-10 000 EUR	-16 000 EUR	-10 000 EUR
Valor. devises		-1 000 EUR		-1 000 EUR
Valeur comptable	534 000 FRF	89 000 EUR	89 000 EUR	89 000 EUR

 

Le système génère les flux suivants pour un swap de devises :

 

	Catégorie de flux	Code débit/crédit	Montant en DEVÉ	Montant en DEVI
Rayer la valeur d'acquisition du compte	XKM	C	534 000 FRF	89 000 EUR
Comptabiliser la valeur d'acquisition	XKM	D	89 000 EUR	89 000 EUR

       2.      Modification des tables de base de données

La composante Gestion des titres fait une distinction formelle entre la devise d'émission d'un titre et sa devise de position. Comme vous gérez toujours vos positions dans la devise d'émission, vous devez convertir la devise de position en même temps que la devise d'émission.

Généralement, vous saisissez les postes de condition dans une devise distincte : la devise de condition. Si vous avez activé le code Convertir conditions ? Quand vous avez défini la conversion de la devise d'émission, toutes les conditions en ancienne devise d'émission sont converties dans la nouvelle devise d'émission.

En principe, TOUS les enregistrements sont convertis dans le système, quel que soit le jour de référence de conversion de la devise d'émission.

       3.      Rapprochement des pièces/flux dans la comptabilité auxiliaire

Les « nouveaux » titres en devise interne sont rapprochés.

Si un titre en devise étrangère devient un titre en devise interne lorsque la devise de position est convertie en devise interne, vous devez vérifier la cohérence des éléments suivants :

                            a.      La valeur d'acquisition doit être identique dans la devise d'émission et la devise interne.

                            b.      Les réévaluations/amortissements du titre doivent être identiques dans la devise d'émission et la devise interne.

                            c.      La valeur comptable doit être identique dans la devise d'émission et la devise interne.

                            d.      Il ne doit pas exister de réévaluation/amortissement en devise étrangère.

Étant donné que la devise interne, tout comme la devise de la pièce, est la devise légale en FI, les montants en devise d'émission sont corrigés pour correspondre aux montants en devise interne. Le système procède comme suit :

...

                            a.      Transfert des écarts au niveau de la valeur d'acquisition dans la valorisation du titre

                            b.      Transfert de la valorisation de la devise dans la valorisation du titre

                            c.      Enregistrement de l'écart de valorisation du titre sur un compte de correction en euro

Après la conversion de la devise de position en euro, la valeur comptable d'un poste de titre est calculée comme suit (voir l'exemple précédent) :

	DEVÉ	DEVI
Valeur d'acquisition	105 000 EUR	100 000 EUR
Valor. titre	-16 000 EUR	-10 000 EUR
Valor. devises	0 EUR	-1 000 EUR
Valeur comptable	89 000 EUR	89 000 EUR

 

Première étape : correction des valeurs d'acquisition.

Avant tout, le système corrige la valeur d'acquisition en devise d'émission pour qu'elle corresponde à celle de la devise interne. Pour cela, l'écart dans les valeurs d'acquisition (5 000 EUR dans l'exemple) est transféré à la valorisation des titres.

 

 

La valeur comptable apparaît ensuite comme suit :

 

	DEVÉ	DEVI
Valeur d'acquisition	100 000 EUR	100 000 EUR
Valor. titre	-11 000 EUR	-10 000 EUR
Valor. devises	0 EUR	-1 000 EUR
Valeur comptable	89 000 EUR	89 000 EUR

 

Deuxième étape : conversion de la valorisation en devise étrangère.

Dans l'étape suivante, la valorisation en devise étrangère est convertie en valorisation de titre.

Il n'existe pas de réévaluation/amortissement pour les titres en devise interne dans la devise étrangère.

Comme la fonction de gestion des portefeuilles de titres ne reconnaît pas ce type de conversion, le système enregistre deux flux.

 

	Catégorie de flux	Code débit/crédit	Montant en DEVÉ	Montant en DEVI
Rayer valor. devises du compte	XD0E	D	0 EUR	1 000 EUR
Compt. valor. titre	XA1E	C	0 EUR	1 000 EUR

 

 

	DEVÉ	DEVI
Valeur d'acquisition	100 000 EUR	100 000 EUR
Valor. titre	-11 000 EUR	-11 000 EUR
Valor. devises	0 EUR	0 EUR
Valeur comptable	89 000 EUR	89 000 EUR