Si vous gérez des portefeuilles de titres pour tous les comptes titres (au niveau du portefeuille ou du groupe de compte titres) et non pour des comptes titres spécifiques, les positions d’une classe dans tous les comptes titres sont considérées comme une unité.

Les positions d’une classe qui appartiennent à une unité doivent afficher les mêmes prix d’acquisition et cours d’enregistrement moyens. Voilà pourquoi le système crée des flux d’ajustement ainsi que des enregistrements prévisionnels correspondants.

• Au moment t1, vous achetez des titres porteurs d’intérêt pour un montant nominal de 200 000 DEM à 100 % et vous saisissez ces données dans le système.
• Au moment t3, vous saisissez un achat pour un montant nominal de 300 000 DEM à 90 % dans le système.
• Vous concluez l’achat au moment t2 mais vous oubliez de le saisir dans le système et, par conséquent, vous ne le saisissez qu’à une date ultérieure (après t3).

• Au moment t3, le système calcule un prix moyen à 94 %. Ce calcul génère des enregistrements de correction de 12 000 DEM qui sont créés comme des enregistrements prévisionnels.
• Si vous n’avez pas encore exécuté la clôture de période, vous pouvez toujours saisir la vente au moment t2 et corriger les enregistrements prévisionnels à 7 500 DEM.
• Si vous avez exécuté la clôture de période, les flux d’ajustement sont enregistrés comme des enregistrements réalisés et sont transférés vers la Comptabilité financière.
  
  Si, après la clôture de période, vous devez toujours effectuer des activités de modification de position pour la période précédant la clôture de période, vous devez annuler les enregistrements réalisés (en commençant par le plus récent).