Gains/pertes de change réalisés (Bibliothèque SAP)

Gains/pertes de change réalisés

Définition

Le système calcule les gains et les pertes de change si les postes de titres sont (partiellement) réalisés, en d’autres termes, si une position positive est réduite ou si une position négative est augmentée.

Note

Si une position négative devient une position positive à la suite d’une modification de position, les gains et pertes de change ne sont calculés que pour la partie qui amène la position à zéro (les flux avec des coûts capitalisés ne sont considérés qu’au prorata).

Les gains de change dans le titre correspondent à l’écart entre la valeur comptable et la valeur de vente en devise de valorisation.

Les gains de change en devise étrangère correspondent à l’écart entre la valeur comptable et la valeur de vente en devise interne.

Intégration

Lorsque vous achetez et vendez des titres, vous ne comptabilisez pas les gains de change immédiatement. Au contraire, vous les gérez en tant qu’enregistrements prévisionnels jusqu’à ce que vous procédiez à la clôture de période. Ainsi, vous évitez de devoir annuler inutilement les événements relatifs à des transactions qui n’ont pas été saisies par ordre chronologique.

Exemple

Gains/pertes de change réalisés : exemple

Ce graphique est expliqué dans le texte afférent

Remarques :

Événements

Au moment t1, vous achetez 1 000 actions à 100 DEM et saisissez ces données dans le système.
Au moment t3, vous vendez 1 000 actions à 150 DEM et saisissez ces données dans le système.
Vous concluez l’achat au moment t2, mais vous oubliez de saisir ces données dans le système et, par conséquent, vous ne les saisissez qu’à une date ultérieure (après t3).

Activités système

Au moment t3, un gain de change de 50 000 DEM est calculé et un enregistrement prévisionnel correspondant est généré.
À condition que vous n’ayez pas encore procédé à la clôture de période, vous pouvez toujours saisir l’achat au moment t2 et corriger l’enregistrement prévisionnel du gain de change (30 000 DEM).
Toutefois, si vous avez procédé à la clôture de période et si vous n’avez remarqué qu’ensuite que vous avez oublié de saisir l’achat au moment t2, vous devez d’abord annuler la vente au moment t3 pour pouvoir saisir l’achat au moment t2.