Classification des écritures à l’aide de niveaux d’imputation 

Utilisation

Un type de pièce est affecté à chaque écriture. Il détermine le niveau d’imputation de l’écriture. Vous pouvez ainsi classifier les différents types d’écriture. Le système sauvegarde les niveaux d’imputation dans les enregistrements de totaux ainsi que dans les écritures au journal lors de l’imputation.

Le niveau d’imputation permet de sélectionner les données en fonction de leur contenu.

·        Vous pouvez analyser certaines parties du processus de consolidation dans vos états de consolidation grâce aux niveaux d’imputation dans la sélection de données.

Par exemple, vous analysez les données du reporting financier corrigées d’une entité de consolidation en sélectionnant les données des niveaux d’imputation espace, 00, 01, 08 et 10 pour cette entité.

Si vous intégrez le périmètre de consolidation dans la sélection, vous obtenez alors également les données des niveaux d’imputation 02 et 12.

·        Le système utilise le niveau d’imputation :

pour les contrôles internes de cohérence des données ;

pour la sélection des données à traiter.

Par exemple, le système sélectionne toutes les données relatives aux éliminations intra-groupe (entités de consolidation) dont le niveau d’imputation est inférieur ou égal à 20 (à l’exception de 02 et 12).

 

Fonctionnalités

Les niveaux d’imputation sont prédéfinis pour les écritures suivantes :

Niveau d’imputation	Utilisation
00	Données du reporting (à l’exception des données ayant le niveau d’imputation espace)
Espace	Données de reporting issues de la mise à jour directe du fichier des stocks ou du rollup
01	Écritures de régularisation dans des données de reporting
02	Données de reporting : modifications du périmètre de consolidation
08	Compte transféré et calcul des réserves consolidées
10	Écritures de retraitement
12	Écritures de retraitement : modifications du périmètre de consolidation
20	Écritures d’élimination bilatérales
22	Écritures d’élimination bilatérales : modifications du périmètre de consolidation
23	Écritures d’éliminations bilatérales : logique spéciale
24	Écritures d’élimination bilatérales : modifications du périmètre de consolidation avec logique spéciale
30	Écritures d’élimination des titres

Explications

·        Données de reporting (00, espace)

Les données de reporting possèdent le niveau d’imputation 00. Toutefois, elles sont imputées sans pièce.

·        Écritures de régularisation dans des données de reporting (01)

Si vous avez transféré des données de reporting d’entités de consolidation et que vous souhaitez ultérieurement les modifier au siège de l’entreprise, nous vous recommandons d’exécuter ces modifications à l’aide d’écritures de régularisation possédant le niveau d’imputation 01. Grâce à cette méthode, vos modifications figurent sur les pièces.

·        Écritures de retraitement (10)

Ces écritures peuvent s’avérer nécessaires pour retraiter les données de reporting afin de respecter les normes ou les règles de valorisation du groupe.

L’entité de consolidation est affectée à un compte dans les enregistrements de données des niveaux d’imputation inférieurs ou égaux à 10 (à l’exception de 02, voir ci-dessous). Toutefois, cela ne s’applique pas au périmètre de consolidation. Dans le reporting, les enregistrements de données sont valables dans tous les périmètres de consolidation dont fait partie l’entité de consolidation dans le cadre de l’intégration globale, de l’association des intérêts ou de l’intégration proportionnelle.

·        Écritures d’élimination bilatérales (20, 23)

Les éliminations intra-groupe (20, 23), les reclassements (20) et l’élimination des résultats inter-sociétés (20) constituent des exemples d’écritures d’élimination bilatérales. Dans les enregistrements de données, l’entité de consolidation et l’entité partenaire sont affectées à un compte. Dans le reporting, les enregistrements de données sont valables dans tous les périmètres de consolidation dont font partie l’entité de consolidation et l’entité partenaire, avec des conditions marginales concernant les types d’inclusion (voir le tableau ci-après).

Vous n’utilisez le niveau d’imputation 23 que pour l’élimination des dividendes à l’aide de la logique « mutual stock method ».

Le tableau suivant indique les types d’inclusion pour lesquels les enregistrements de données des niveaux d’imputation 20 et 23 sont inclus dans le reporting.

        

Entité de consolidation \ entité partenaire	Intégr. globale	Assoc. d’intérêts	Intégr. proportion.	Mutual stock	Mise en équiv. / Comptabil. valeur d’acq.
Intégr. globale	20, 23	20, 23	20, 23	23	-
Assoc. d’intérêts	20, 23	20, 23	20, 23	23	-
Intégr. proportion.	20, 23	20, 23	20, 23	23	-
Mutual stock	23	23	23	23	-
Mise en équiv. / Comptabil. valeur d'acq.	-	-	-	-	-

 

·        Écritures de préparation en vue des modifications du périmètre de consolidation (02, 12, 22, 24)

Vous effectuez ces écritures afin d’afficher correctement les données de reporting (02), les données de reporting corrigées (12) ou les données consolidées (22, 24), et ce pour les acquisitions ou les cessions des entités de consolidation. Par conséquent, les écritures préparent la première inclusion ou comptabilisation des cessions de titres dans le cadre de l’élimination des titres.

Les écritures de préparation corrigent les données des niveaux d’imputation suivants :

 

Niveau d’imputation corrigé	Niveau d’imputation des écritures de préparation
Espace, 00, 01, 08	02
10	12
20	22
23	24

Dans les enregistrements de données, l’entité et le périmètre de consolidation sont affectés à des comptes, outre l’entité partenaire des niveaux 22 et 24. Dans le reporting, les enregistrements de données ne sont valables que dans les périmètres de consolidation affectés.

·        Écritures d’élimination des titres (30)

L’entité de consolidation, l’entité partenaire et le périmètre de consolidation sont affectés dans les enregistrements de données des écritures d’élimination des titres. Dans le reporting, les enregistrements de données sont valables dans les périmètres de consolidation affectés et de niveau supérieur.