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Documentación proceso de fondo Método de valoración de una etapa Localizar documento en árbol de navegación

Se realizan correcciones y amortizaciones; se crean y liquidan provisiones y se visualizan beneficios y pérdidas no realizados en relación al importe total en la moneda local.

Nota

El método de una etapa se utiliza principalmente en las áreas Mercado de dinero, Divisas y Derivados.

Ejemplo

Valoración de una operación de divisas a plazo: USD/DEM

Datos básicos de la operación:

Conclusión: 01/03

Fecha valor: 31/05

Importe de adquisición: 1.000.000 USD

Cambio a plazo: 1,70

Tendencia del tipo de comparación seleccionado (tipo de cambio actual) durante el período de la operación:

Fecha

Tipo DEM/USD

31/03

30/04

31/05

1,65

1,72

1,69

Principio de valoración:

TR1 (corrección y amortización hasta el valor en fecha clave)

Procedimiento:

  1. Se lleva a cabo una valoración en fecha clave el 31/03 y el 30/04.

Valoración en fecha clave el 31/03:

Compare el valor en fecha clave en ML (1.650.000 DEM) con el tipo de operación a plazo convenido en ML (1.700.000 DEM). Esto da unas pérdidas no realizadas de 50.000 DEM. El sistema representa una provisión en el Pasivo.

Valoración en fecha clave el 31/04:

Cuando se compara el valor en fecha clave en ML (1.720.000 DEM) con el tipo de operación a plazo convenido en ML (1.700.000 DEM), se obtiene un beneficio no realizado de 20.000 DEM. Se anulan las provisiones en el Pasivo y se introducen 20.000 DEM en el Activo.

2. El 31/05 se contabiliza la operación.

3. Se calculan los beneficios y las pérdidas realizados mediante la función Pérdidas y beneficios realizados el 31/05.

La operación se procesó con el cambio a plazo convenido de 1,70 DEM/USD. Sin embargo, el tipo de mercado actual es de 1,69 DEM/USD. Esto genera unas pérdidas realizadas de 10.000 DEM.

Las provisiones de 20.000 DEM se liquidan en el Activo y se contabilizan los 10.000 DEM de pérdidas realizadas.

Nota 

Esta función funciona independientemente del método de valoración de un nivel. Se menciona únicamente aquí para demostrar el proceso completo por el que pasa una operación de cambio a plazo.

Pasos incluidos en el método de valoración de una etapa en el área Valores

  1. En la fecha clave de la valoración, se fijan los valores contables, los de adquisición y los actuales en la moneda de posición y en la local.
  2. Compare los importes en moneda local para determinar cuál de los tres valores será el nuevo valor contable (en moneda local). Esta decisión se tomará a partir de las normas de corrección y amortización definidas en el principio de valoración.
  3. Calcule la corrección o la amortización del valor en la moneda de la posición.
  4. Multiplique la corrección o la amortización del valor por la anterior cotización de divisas (tipo contable) para fijar el importe de corrección o amortización en la moneda local.
  5. Fije el importe de corrección y de amortización causado por las modificaciones en la cotización de divisas:
    1. Reste, del nuevo valor contable, el valor contable anterior en moneda local para calcular el importe total de corrección y amortización en moneda local.
    2. Reste la corrección y amortización del valor en moneda local de la corrección y amortización total para calcular la corrección y amortización en la moneda extranjera (según las modificaciones en la cotización de las divisas).

Descripción técnica: Método de valoración de una etapa (técnico)

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