Integración de la planificación de centros de beneficio
La planificación de centros de beneficio es una parte de la planificación empresarial. Por ello, la integración y la reconciliación de la planificación son especialmente importantes. En el siguiente tema encontrará información sobre:
Planificación empresarial a corto plazo
La planificación de centros de beneficio forma parte de la planificación empresarial a corto plazo y abarca por ello todo el ejercicio. En general, la planificación empresarial a corto plazo está formada por los siguientes planes parciales:
El proceso de planificación combina estas áreas de planificación individuales en un grafo de planificación integrado. Se pueden utilizar distintas
Versiones plan para reflejar las modificaciones durante el proceso de planificación o los diferentes escenarios de planificación al mismo tiempo. La integración de contenido y tiempos en la planificación suele verse afectada por las siguientes consideraciones.Plan de ventas
El punto de partida de la planificación a corto plazo es el plan de ventas, en el que se determinan las cantidades de venta previstas durante el período de planificación. El plan de ventas normalmente lo crea el departamento de ventas. A continuación, las cantidades de ventas planificadas se traspasan a la planificación de la producción para que las capacidades y actividades planificadas puedan coordinarse.
Plan maestro de producción
El plan maestro de producción se ha elaborado en estrecha colaboración con el plan de ventas. Determina tanto las necesidades de capacidad como de cantidad de las materias primas y las materias a emplear. Las actividades planificadas que se establecen se pasan a los centros de coste, que a su vez suministran estas capacidades en forma de unidades de actividad. Además, los responsables de los centros de coste deben planificar los costes que se producirán y los volúmenes de actividad que se tomarán de otros centros de coste a partir de las capacidades y actividades planificadas.
Plan de costes (plan de centros de coste)
Una vez planificadas las unidades de actividad, es necesario planificar los costes previstos para dichas actividades. De este modo, la planificación de centros de coste puede dividirse en dos etapas:
Junto con la planificación de ventas, la planificación de costes forma la base de la planificación de ingresos y beneficios.
Plan de ventas y resultados
Los costes plan y los volúmenes de ventas pueden utilizarse en los márgenes de cobertura planificados derivados. Los costes de la planificación de centros de coste y los volúmenes de ventas planificados (valorados según los ingresos previstos) se utilizan en la planificación de ingresos por venta.
La planificación de centros de beneficio representa dichos beneficios planificados por área de responsabilidad.
Planificación empresarial a medio plazo
Se puede utilizar la planificación de centros de beneficio para crear un primer plan a medio plazo cuando no se dispone de un plan detallado. Por ejemplo, si ya se ha creado un plan detallado para el ejercicio 1998, se pueden utilizar estos valores como base para el plan de 1999, añadiéndoles un factor de revaluación.
Plan de centro de beneficio integrado
La planificación de centros de beneficio se realiza en dos etapas:
Los datos plan actualmente pueden transferirse de las siguientes aplicaciones:
Se planifican los datos para estos objetos y a continuación se transfieren a la contabilidad de centros de beneficio. La naturaleza integrada de la planificación de centros de beneficio adquiere gran importancia, ya que integra los distintos subplanes en forma de beneficios para las áreas de responsabilidad. Los datos plan se transfieren
·
periódicamentedonde todos los datos plan existentes de las aplicaciones anteriores se transfieren por sociedad CO y versión plan
o bien
·
onlinedonde las siguientes actividades del plan se transfieren online:
Los datos plan están representados en los centros de beneficio por ejercicio, período, sociedad y versión plan.
La planificación puede llevarse a cabo directamente en los centros de beneficio dentro de la contabilidad de centros de beneficio.
Se dispone de las siguientes funciones de planificación: