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Este gráfico es explicado en el texto respectivo Combinación de ingresos reducidos e ingresos adicionales Localizar documento en árbol de navegación

Escenario

Un municipio está pensando crear un jardín de infancia. Recibe una subvención de 400.000 EUR del estado federado si proporciona 600.000 EUR de sus propios fondos. Más aún, un grupo de padres desea hacer una contribución de 30.000 EUR. En el plan presupuestario, se visualiza el importe total de 1.030.000 EUR.

Objetivo

El municipio quiere asegurar que se pueden gastar únicamente la subvención y la donación después de que se haya recibido el dinero, es decir, que se debe haber contabilizado el dinero en la imputación CP de ingresos respectiva. Más aún, puede definir que se puede consumir completamente la donación, que significa que, si es necesario, se puede consumir más o menos que 30.000 EUR.

Condiciones previas

·        Se debe definir lo siguiente en el Customizing de control presupuestario de la administración pública: Una nota presupuestaria con la clase de nota presupuestaria Ingresos reducidos a gastos reducidos (02) y una nota presupuestaria con la clase de nota presupuestaria Gastos adicionales justifican gastos adicionales e Ingresos reducidos a gastos reducidos (03).

Para más información sobre la creación de notas presupuestarias, véase la guía de implementación (IMG) para el control presupuestario de la administración pública en la sección Crear nota presupuestaria.

·        En el Customizing de control presupuestario de la administración pública, se debe definir un subtipo de presupuesto "Gastos reducidos" y se debe asignar al subtipo de presupuesto "Devolución", para que se puedan introducir unos gastos reducidos en la planificación.

Para más información sobre esto, véase la IMG Control presupuestario de la administración pública en la sección Crear subtipos de presupuesto e Introducir opciones para subtipos de presupuesto.

Más aún, las condiciones previas respectivas para el procedimiento (procedimiento de demanda, procedimiento de distribución 1 o 2) se refieren a los ingresos que incrementan el presupuesto que utiliza.

Solución

·        Actualización de datos maestros

Para asegurar que la subvención y la donación se gastarán únicamente después de que se haya recibido el dinero, las imputaciones CP de ingresos en las cuales se contabiliza la entrada de caja (posiciones presupuestarias: la subvención del estado federado y de las donaciones) se tratan como ingresos que incrementan el presupuesto. En mantenimiento de datos maestros, asigna la posición presupuestaria de gastos "Jardín de infancia" a la posición presupuestaria de ingresos "Subvención". A continuación define unos ingresos y una nota presupuestaria de gastos para la clase de nota presupuestaria Ingresos reducidos a gastos reducidos (02). Asigna también la posición presupuestaria de ingresos "Donación" a la posición presupuestaria de gastos "Jardín de infancia". A continuación define unos ingresos y una nota presupuestaria de gastos para la clase de nota presupuestaria Gastos adicionales justifican gastos adicionales e Ingresos reducidos a gastos reducidos (03).

Defina los intervalos siguientes en la actualización de normas:

Intervalo para ingresos adicionales

 

Subvención

Donaciones

Ingresos mínimos

0

0

Límite superior

400.000

abierto

Si los ingresos mínimos son 0, los ingresos en esta imputación CP se pueden utilizar inmediatamente si lo requiere la imputación CP de gastos.

Si el límite superior es 400.000 EUR, sólo se pueden utilizar los ingresos en la cantidad de la subvención. Sin embargo, un límite superior abierto le permite la utilización del importe total.

·        Planificación

En la imputación CP de ingresos se introduce un presupuesto original de 1.000.000 EUR. La subvención y la donación se visualizan mediante una actualización de presupuesto, que significa que se introduce el presupuesto de gastos reducidos (subtipo de presupuesto) en la cantidad de 400.000 EUR (posición presupuestaria: subvención) y 30.000 EUR (posición presupuestaria: donaciones). Los gastos reducidos reducen el presupuesto disponible, es decir, se restan las subvenciones/donaciones contenidas en el presupuesto original; de esta forma, sólo se puede gastar de momento la contribución propia.

·        Utilización

Durante la construcción del jardín de infancia, se consume gradualmente el presupuesto designado para él a través de diferentes actividades de la empresa u órdenes de pago, pedidos o reservas de recursos. Cuando se contabiliza la operación contable, el programa verifica si hay todavía bastantes fondos en la imputación CP de gastos. Si se ha consumido el presupuesto disponible, el programa verifica si todavía hay presupuesto disponible para la construcción del jardín de infancia en las imputaciones CP de ingresos asignadas (posiciones presupuestarias: subvención y donaciones). Si éste es el caso, la imputación CP de gastos utiliza este presupuesto.

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