Esta sección describe los aspectos y las funciones de la conversión de moneda, que se derivan de la necesidad de representar los extractos de sociedades GL extranjeras en la moneda del grupo como parte del estado consolidado El Sistema de consolidación proporciona los llamados métodos de conversión de moneda para este propósito. Los métodos definen los set de balances/posiciones de la cuenta de explotación (PyG) que deben convertirse y la clave de conversión y la clase de tipo de cambio con las que debe efectuarse la conversión. Esencialmente, puede elegir entre cuatro claves de conversión:

• Conversión utilizando el "tipo de cambio unitario". Éstos se indican en la tabla de tipo de cambio a partir de la fecha actual (tipo de cambio al contado, tipo de cambio medio anual)
• Conversión utilizando tipos de cambio históricos en la Consolidación basada en estructuras de períodos y años que derivan del cierre individual
• Transferencia de valores que ya se han convertido a la moneda del grupo en el lugar remoto (generalmente, valores históricos)
• Conversión de valores desde monedas de transacción directamente a la moneda del grupo, omitiendo de esta manera la moneda local

Los párrafos siguientes detallan los procedimientos típicos utilizados para el balance y las posiciones de la cuenta de explotación (PyG).

Existen tres métodos de conversión de activos fijos:

• Método de fecha clave
  Los registros maestros de los activos fijos contienen todas las áreas de valoración exclusivamente en moneda local y sólo se contabilizan los valores locales en la Consolidación. El Sistema de consolidación convierte estos valores en moneda de grupo utilizando los tipos de cambios unitarios anuales. Éste visualiza la diferencia de conversión que resulta de las modificaciones en las clases T/C de fecha clave entre períodos anteriores y actuales en una columna separada en el cuadro de activos fijos.
• Estructuración por años de alta
  La sociedad GL extranjera también valora sus activos fijos exclusivamente en su moneda local, y el departamento de consolidación es el único que convierte los datos a la moneda del grupo. Sin embargo, para asignar la clase de tipo de cambio correcta para el año de alta para cada clase de movimiento (en concreto: amortización, bajas y traslados), se deben crear registros maestros de activos fijos separados para cada año de alta. Con este objetivo, se debe efectuar una parametrización en el Customizing que asegure que sólo se contabilizarán las altas para un único año en el registro maestro de activos fijos. Una vez efectuada esta parametrización, las altas de años posteriores deben contabilizarse en un nuevo subnúmero y las bajas (o bajas parciales) deben contabilizarse en uno de una lista de subnúmeros que corresponda al año de alta. Este método permite obtener una estructuración más detallada por períodos de alta, pero es difícil de implementar en la práctica. Comportaría la transferencia de un gran volumen de datos al Sistema de consolidación.
• Conversión histórica remota
  Además de almacenar la valoración local en moneda local (para balances contables, declaraciones tributarias, cálculos, etc.), la sociedad extranjera también almacena sus valoraciones locales y de grupo para el estado consolidado en la moneda del grupo. La sociedad GL mantiene su propia tabla de tipo de cambio, que el sistema utiliza para convertir todos los movimientos de altas al tipo de cambio al contado en moneda del grupo. Para bajas y traslados, el importe de baja local también se asigna a las áreas empresariales en porcentajes en relación al coste total de alta y producción del activo fijo. La amortización de cada período se determina de ese modo utilizando un tipo de cambio histórico casi ponderado.

Finalmente, los importes en moneda del grupo no sólo no sólo están disponibles en los registros maestros de activos fijos individuales y en sus partidas individuales correspondientes, sino también en los documentos contables. La actualización directa accede a ellos y los registra en el ledger de preparación de la consolidación, que almacena los activos fijos, así como el balance completo en la moneda del grupo. Consulte también la documentación FI correspondiente para obtener más detalles sobre la representación de monedas múltiples en la Gestión financiera.

En el balance de grupo, el capital propio se indica en clases t/c de fecha clave o en tipos de cambio históricos.

En la consolidación de inversiones durante el año de alta, el capital (o parte del mismo) se compensa con el correspondiente valor del libro de inversiones de la sociedad receptora y el fondo de comercio (u otra posición de compensación) se activa por el importe de la diferencia. Si, en años posteriores, las posiciones de capital se corrigen , la sociedad GL estará, por supuesto, interesada en analizar estas correcciones y, especialmente, en conocer los beneficios (de balance) obtenidos desde el alta. En este caso, es muy importante observar cualquier efecto en las clases de tipos de cambio, así como utilizar la valorización histórica, aunque sólo sea para extractos auxiliares. Por lo tanto, siempre se deberían efectuar las contabilizaciones de cuentas de capital en moneda de la transacción = moneda del grupo, y al mismo tiempo garantizar que se efectúe una conversión absolutamente precisa a la moneda del grupo, aunque sea indicando el tipo de cambio de forma manual.

En estos momentos, el Sistema de consolidación almacena su propio historial de partida individual adicional para estas operaciones delicadas que afectan al capital y a las posiciones de capital. Aún no existe una interfase automática para el historial de partidas individuales. Como el volumen de información de estos datos aún es razonable, y dado que la información es muy delicada, en este momento todavía no se ha planificado automatización alguna. En vista a la recomendación mencionada anteriormente, aumenta la integridad de estas cuentas de capital si se aplican verificaciones de plausibilidad en los registros contables transferidos a la consolidación.

Las cuentas de deudores y acreedores generalmente se indican en el tipo de cambio actual en el estado consolidado. Los deudores y acreedores internos a eliminar producen a menudo diferencias relacionadas con la moneda. Los usuarios normalmente desean mantenerlos separados de las diferencias de contabilización periódicas. Si se acepta esto en la eliminación de deudores y acreedores internos (tras la valoración empresarial), puede utilizarse la conversión de tipo de cambio al contado. También es posible convertir los deudores y acreedores internos directamente desde la moneda de la transacción. En este caso, las diferencias relacionadas con la moneda ya se separan durante la conversión de la moneda ("antes" de la valoración empresarial).

Normalmente, las claves de conversión descritas anteriormente para los activos fijos son válidos para el resto del balance. Sin embargo, se deben describir nuevamente desde el punto de vista del libro mayor exclusivamente:

• Método de fecha clave: No se necesita un tratamiento de moneda especial para las cuentas indicadas en el estado consolidado cuando se convierte en el tipo de cambio al contado. No es necesario un almacenamiento en paralelo en la moneda del grupo para cada contabilización individual en el ledger local si se está seguro de que el grupo empresarial sólo valora con el tipo de cambio al contado para la fecha de la cuenta de resultados y no necesita ningún valor histórico ni diario.
• Método de tipo de cambio del día: Si hay cuentas de balance que se desean valorar para el estado consolidado al tipo de cambio del día más preciso, en vez de tipos de cambio unitario relacionados con la fecha clave, se debe activar el almacenamiento en paralelo de la moneda del grupo en las sociedades pertinentes. Posteriormente, en la Consolidación, los importes transferidos en moneda de grupo serán retenidos al seleccionar la clave de conversión apropiada y no serán sobrescritos con cifras recién convertidas de la moneda local.
• Estructuración de años de alta: Para adaptar la conversión de moneda al tipo de cambio histórico y central en la matriz del grupo, el documento FI incluye el campo adicional "Año/período de adquisición", que se puede activar en la cuenta de mayor. Este año indicado de forma manual se transfiere a la Consolidación y se utiliza en la conversión de moneda central para determinar el tipo de cambio histórico. No se produce conversión a moneda de grupo para la sociedad local.
• Conversión histórica remota: En la cabecera de documento, se puede especificar manualmente un tipo de cambio histórico o, en vez de estructurar los años de alta, se puede especificar una fecha para la determinación del tipo de cambio. Entonces, de acuerdo con esta fecha, todas las partidas individuales del documento se convertirán no sólo de la moneda de transacción a la moneda local, sino también de la moneda local a la del grupo. Estos valores históricos del grupo se almacenan en el documento mismo y, cuando sea necesario, en los campos pertinentes del ledger local. De allí se transfieren a la Consolidación, donde permanecen intactos, como el método de tipo de cambio del día.

Básicamente, existen las siguientes necesidades para las posiciones de la cuenta de explotación (PyG):

• Cotizaciones medias anuales: Como con el método de la fecha clave, no se necesita ningún preparativo en la sociedad local para la conversión central según tipos de cambio medios anuales.
• Cotizaciones medias mensuales: Sólo con medidas de preparación mínimas en el cierre individual, se puede hacer que la conversión de moneda central convierta el saldo del período acumulado al tipo de cambio del período y que coloque la modificación en un valor del grupo desde un período anterior al campo de un período nuevo, o que convierta cada valor de período al tipo de cambio del período correspondiente.
• Cotizaciones del día: Si se va a convertir el extracto periódico de forma más actualizada, se deberá activar la conversión local en cotizaciones del día en el campo del documento adicional. Los valores convertidos localmente se transfieren a la consolidación en moneda local y del grupo. La conversión central de moneda sólo determina las diferencias de conversión resultantes sin calcular el importe en la moneda del grupo.
• Dependencias de las posiciones de balance: De vez en cuando, se deben convertir de la misma manera las cuentas correspondientes en el balance y en la cuenta de explotación (por ejemplo, la amortización de la cuenta de pérdidas y ganancias; las correcciones anuales a activos fijos). Si, por alguna razón, esto no resulta posible en el cierre individual, la conversión central de moneda en la consolidación podrá rectificarlo parcialmente más tarde, utilizando normas de dependencia adecuadas.