Conversión de la moneda de emisión 

Utilización

En el marco de la UME, podemos asumir que casi todos los valores que se emiten en una de las monedas de los países miembro se convertirán al euro en una fecha clave a finales del año 2001. Esta fecha clave la determinará el emisor.

La conversión de la moneda de emisión se representa en el Sistema SAP como una medida de capital especial.

Integración

Puesto que el módulo de gestión de valores gestiona todos los movimientos y documentos tanto en moneda local como en moneda de emisión, sólo se permite modificar la moneda de emisión de un valor si todos los movimientos y documentos del sistema relacionados con dicho valor se convierten simultáneamente.

El módulo Gestión financiera utiliza la moneda de emisión de la contabilidad auxiliar de valores como moneda de transacción. Como la moneda de transacción de los documentos FI no se convertirá, los documentos del libro mayor deberán corregirse mediante un swap de moneda. Para ello se deberá dar salida a los importes relevantes de la moneda de transacción anterior y volver a contabilizarlos en la nueva moneda.

Las posiciones de valor individuales están expuestas a necesidades de consistencia diferentes que también deben satisfacerse después de que se hayan modificado los movimientos.

Deberá asegurarse, por ejemplo, de que no hayan correcciones/amortizaciones en las divisas de los valores de la moneda local.

Para resolver cualquier error de redondeo, es posible que se deban crear registros de corrección.

Características

La moneda de emisión de un valor se convierte como se indica a continuación:

...

       1.      Revise los documentos FI mediante un swap de moneda

       2.      Convierta todos los datos maestros, movimientos y documentos relevantes

       3.      Los documentos/movimientos se reconcilian en la contabilidad auxiliar

Actividades

...

       1.      Para convertir la moneda de un valor, se deberá definir una medida de capital del tipo Conversión de la moneda de emisión.

Esta definición pasa a ser una referencia para todos los movimientos generados.

Seleccione Back Office®Medida capital y cree una conversión de moneda de emisión.

       2.      Indique los datos siguientes:

...

                            a.      Fecha clave de la conversión

                            b.      Número de identificación del valor que se desea convertir

                            c.      Moneda de emisión antigua

                            d.      Nueva moneda de emisión

                            e.      Fije el indicador ¿Convertir condiciones? si desea convertir todas las condiciones en la moneda de emisión antigua a la nueva moneda de emisión.

                              f.      Tipo de tasa de conversión de los importes en moneda

       3.      Active la medida de capital.

       4.      Contabilice la medida de capital.

...

                            a.      Se deben cumplir las siguientes necesidades:

                                                  i.       Se deberá ejecutar un cierre de período de todas las posiciones del valor que se desea convertir en la fecha clave de la conversión.

                                                ii.       No deberán existir registros reales cerrados con una fecha de posición posterior a la fecha clave.

                                               iii.       Si se ha definido una tasa fija entre la moneda de emisión antigua y la moneda local aplicando la tasa de conversión (esto sucede siempre cuando se pasa a euros), la valoración de moneda extranjera se deberá realizar con la tasa de conversión antes de contabilizar la conversión de moneda de emisión. Esto se hace seleccionando Back Office ® Funciones adicionales UME ® Ejecutar valoración divisas.

                            b.      Si se han satisfecho todas las necesidades, seleccione Valores ® Contabilidad financiera ®Medida capital ® Contabilizar.

Indique los datos siguientes:

                                                  i.       Fecha valor de los movimientos creados

                                                ii.       Fecha de contabilización de los documentos FI

                                               iii.       Fecha de documento de los documentos FI

                                               iv.       Texto de cesión de los documentos FI

Se debe contabilizar la conversión de moneda de emisión para todas las sociedades.

La función Crear conversiones de moneda de emisión se encuentra en Valores ® Back office ® Funciones adicionales UME. Puede utilizar esta función para crear la conversión de moneda de emisión simultáneamente para más de un género (por ejemplo, para todos los valores de un emisor).

Las actividades siguientes tienen lugar cuando se ha convertido la moneda de emisión:

...

       1.      Se ajustan los documentos FI

En primer lugar, el sistema determina las posiciones de todas las sociedades o todos los depósitos relevantes en la flecha clave de la conversión. A continuación, da salida al valor contable en la moneda de emisión antigua y lo contabiliza en la nueva moneda de emisión. Este proceso se sigue para cada depósito (para posiciones 6b y tipo de valoración 10 por posición). A continuación, el ejemplo muestra los movimientos que se generan en cada posición de depósito.

La moneda de emisión (ICURR) de un valor se convierte del FRF al EURO el 1/1/2000. La moneda local (LCURR) de la sociedad es ya el EURO. El tipo de cambio fijo para la clase de tipo relevante es 1 EURO = 6 FRF. En un depósito, hay 1000 unidades con lo siguiente:

	Moneda de emisión (ICURR)	Moneda local (LCURR)
Valor de adquisición	630.000 FRF	100.000 EURO
Valor contable	534.000 FRF	89.000 EURO

 

El valor contable se calcula de la forma siguiente:

 

	Antes conversión		Después de la conversión
	ICURR	LCURR	ICURR	LCURR
Valor de adquisición	630.000 FRF	100.000 EUR	105.000 EUR	100.000 EUR
Valor títulos	-96.000 FRF	-10.000 EUR	-16.000 EUR	-10.000 EUR
Valor divisas		-1.000 EUR		-1.000 EUR
Valor contable	534.000 FRF	89.000 EUR	89.000 EUR	89.000 EUR

 

El sistema genera los siguientes movimientos para un swap de moneda:

 

	Tipo de movimiento	Indicador cargo/abono	Importe en ICURR	Importe en LCURR
Dar salida al valor de adquisición	XKM	H	534.000 FRF	89.000 EUR
Contabilizar valor adquisición	XKM	D	89.000 EUR	89.000 EUR

       2.      Se modifican las tablas de base de datos

El módulo de gestión de valores efectúa una distinción formal entre la moneda de emisión y la moneda de la posición de un valor. Dado que las posiciones siempre se gestionan en la moneda de emisión, la moneda de la posición se deberá convertir junto con la moneda de emisión.

Normalmente, se introducen posiciones de condición en una moneda separada, dicho de otro modo, la moneda de condición. Si se fija el indicador ¿Convertir condiciones? cuando se define la conversión de moneda de emisión, todas las condiciones en la moneda de emisión antigua se convertirán en la nueva moneda de emisión.

En principio, TODOS los registros en el sistema se convierten, independientemente de la fecha clave de conversión de la moneda de emisión.

       3.      Los documentos/movimientos se reconcilian en la contabilidad auxiliar

Se reconcilian los "nuevos" valores de moneda local.

Si un valor de moneda extranjera pasa a ser un valor de moneda local cuando se convierte la moneda de la posición a la moneda local, deberá verificarse la consistencia de lo siguiente:

...

                            a.      El valor de adquisición debe ser el mismo tanto en la moneda de emisión como en la moneda local.

                            b.      Las correcciones/amortizaciones del valor deberán ser idénticas tanto en la moneda de emisión como en la moneda local.

                            c.      El valor contable debe ser el mismo tanto en la moneda de emisión como en la moneda local.

                            d.      No deberán existir correcciones/amortizaciones en la moneda extranjera.

Dado que la moneda local como moneda del documento es la moneda legal en FI, se ajustan los importes en la moneda de emisión para que se correspondan con los importes en la moneda local. Este proceso se lleva a cabo tal y como se detalla a continuación:

...

                            a.      Se trasladan las desviaciones en el valor de adquisición a la valoración en el valor.

                            b.      Se traslada la valoración de moneda extranjera a la valoración de títulos.

                            c.      La diferencia de valoración del valor se contabiliza en una cuenta de corrección de euros.

Tras convertir la moneda de posición al euro, el valor contable de una posición de valor se calculará del modo siguiente (véase el ejemplo anterior):

	ICURR	LCURR
Valor de adquisición	105.000 EUR	100.000 EUR
Valor títulos	-16.000 EUR	-10.000 EUR
Valor divisas	0 EUR	-1.000 EUR
Valor contable	89.000 EUR	89.000 EUR

 

Primer paso: Se ajustan los valores de adquisición

En primer lugar, el sistema ajusta el valor de adquisición en la ICURR para que éste se corresponda con el valor de la LCURR. Para ello, se traslada la diferencia de los valores de adquisición (5.000 EUR en el ejemplo) a la valoración de títulos.

 

	Tipo de movimiento	Indicador cargo/abono	Importe en ICURR	Importe en LCURR
Conversión val. adquisic.	XC	H	5.000 EUR	0 EUR

 

El valor contable tendrá este aspecto:

 

	ICURR	LCURR
Valor de adquisición	100.000 EUR	100.000 EUR
Valor títulos	-11.000 EUR	-10.000 EUR
Valor divisas	0 EUR	-1.000 EUR
Valor contable	89.000 EUR	89.000 EUR

 

Segundo paso: Se convierte la valoración en la moneda extranjera

En el paso siguiente, se traslada la valoración en la moneda extranjera a la valoración en el valor.

Es importante señalar que no hay ninguna corrección/amortización para valores de moneda local en la moneda extranjera.

Debido a que la función de gestión de cartera de valores no reconoce esta clase de conversión, se registran dos movimientos.

 

	Tipo de movimiento	Indicador cargo/abono	Importe en ICURR	Importe en LCURR
Dar salida a valor divisas	XD0E	D	0 EUR	1.000 EUR
Contab. valorac. títulos	XA1E	H	0 EUR	1.000 EUR

 

 

	ICURR	LCURR
Valor de adquisición	100.000 EUR	100.000 EUR
Valor títulos	-11.000 EUR	-11.000 EUR
Valor divisas	0 EUR	0 EUR
Valor contable	89.000 EUR	89.000 EUR