Los aspectos siguientes se articulan según principios distintos (principio teórico, principio real 1, principio real 2):

• Los movimientos de reembolso contabilizados que se utilizan para el cálculo del flujo de caja (posiciones del Debe de reembolso o pagos de reembolsos), en otras palabras, los movimientos de reembolso que reducen el capital del cálculo de intereses.
• La fecha en la que se compensan los reembolsos contabilizados en el flujo de caja (fecha de compensación planificada o fecha de pago), en otras palabras, la fecha en la que se reduce el capital del cálculo de intereses.

Cuando se crea un contrato, se deberá seleccionar uno de los principios en la ficha Datos básicos / Datos clave, dentro de la sección Capital de cálculo de intereses según. La selección de un principio u otro repercute en la forma de determinar el capital del cálculo de intereses para préstamos pagados de forma fraccionada o por anualidades. Están disponibles los siguientes principios:

Si se utiliza el principio teórico, los créditos de reembolso contabilizados ocasionarán una reducción del capital del cálculo de intereses en la fecha de liquidación respectiva. No se tienen en cuenta los pagos y las fechas de pago correspondientes.

En el flujo de caja se han efectuado las siguientes modificaciones:

• La contabilización de los reembolsos, es decir, las contabilizaciones de reembolsos planeadas, reducen el saldo restante al que existía en la fecha de liquidación indicada. El saldo restante se toma como base para calcular los siguientes créditos de reembolso basados en condiciones.
• Los créditos de reembolso reducen el capital del cálculo de intereses circulante en la fecha de liquidación.

Si se utiliza el principio real, el sistema reduce el capital del cálculo de intereses según los pagos de reembolsos (mejor que según las posiciones del Debe de amortización) en la fecha de liquidación respectiva. Si está fijado el indicador Liquidación inmediata en la condición de reembolso, el pago reduce el capital del cálculo de intereses al que había en la fecha de pago real.

En el flujo de caja se han efectuado las siguientes modificaciones:

• Las posiciones del Debe de reembolso reducen el saldo restante al que existía en la fecha de cálculo especificada.
• Sólo los pagos reales de reembolsos reducen el capital del cálculo de intereses (en el importe del pago). El capital del cálculo de intereses se reduce al que existía en la fecha del pago, que puede ser la fecha de liquidación planificada o una fecha posterior.

Si se reduce un reembolso, el capital del cálculo de intereses será superior en todos los períodos subsiguientes.

Aunque el pago se realice fuera de plazo, el pago fraccionado por anualidades no experimenta ninguna alteración.

Si aún no se ha realizado el reembolso de un período, los componentes de interés y reembolso del pago fraccionado por anualidades serán los mismos en el período siguiente.

Si se reduce la cuota de reembolso, los componentes de interés y reembolso de la amortización fraccionada por anualidades se ajustarán para el período siguiente. El pago fraccionado reducido da lugar a una tasa de interés más elevada. Dado que la amortización fraccionada es constante, la cuota de amortización es inferior.

Si el reembolso se realiza fuera de plazo o su importe es inferior al previsto, se modificará el pago fraccionado por anualidades. El incremento del capital del cálculo de intereses da lugar a un aumento de la tasa de interés para el período siguiente. Sin embargo, dado que la deuda de reembolso coincide con el plan inicial (según el principio teórico), el pago fraccionado aumenta.

La reducción de un reembolso sólo afecta al cálculo del plazo para el período subsiguiente. En los períodos siguientes, el sistema asume (hasta que se genera la posición del Debe para el período actual) que el resto del pago se ha realizado en este período. Ello es posible gracias a un cálculo que consiste en simular un pago interno por el importe restante igual al previsto para la fecha de vencimiento siguiente.