Utilización de varias bases de
contabilidad 
Objetivo
Debe hacer balance de determinados fondos en una base diferente de contabilidad que los otros. Además, se debe realizar la contabilidad de periodificación anticipada completa para todos los fondos con el fin de satisfacer las necesidades de certificaciones GASB 34 y 35. Determinadas clases de contabilizaciones son diferentes en la contabilidad de periodificación anticipada modificada a las que se hacen para la contabilidad de periodificación anticipada completa. Se pueden capturar estas contabilizaciones contra cuentas de mayor separadas, incluirse o excluirse en la gestión de informes según sea necesario, y arrastrarse a ejercicios futuros con fines de reconciliación y gestión de informes.
Se pueden contabilizar las operaciones y aislarse en Gestión financiera (FI) a través de cuentas de mayor separadas, cuentas de saldo de fondos (resultado del balance) y las cuentas de contrapartida para facilitar la gestión de informes y la reconciliación de bases de contabilidad diferentes (periodificación anticipada completa comparada con la periodificación anticipada modificada) en FI.
Condiciones previas
Debe crear cuentas de mayor en FI específicamente para la utilización de periodificación anticipada completa. Decide si se reflejan estas cuentas en el Controlling (CO), en Sistema de proyectos (PS) y en Contabilidad presupuestaria (FM), según sus necesidades de contabilidad de costes y de economía presupuestaria. Si no quiere grabarlos en CO / PS, no cree clases de coste para estas cuentas. Si no quiere grabarlos en FM, enlace las cuentas de mayor con posiciones presupuestarias con una operación financiera 50.
Debería crear tipos de cuentas de beneficios separados en FI y enlazar las cuentas de mayor relacionadas con las cuentas de saldo de fondos separadas (resultado del balance) del arrastre de saldos de ejercicio a ejercicio. Las cuentas de saldo de fondos separadas deberían reflejar las categorías de desviaciones temporales o permanentes que debe señalar.
Para reconciliar la periodificación anticipada completa con la contabilidad de economía presupuestaria, puede crear también tipos de posición de arrastre separados en FM, enlazando las cuentas de mayor relativas a la periodificación con posiciones presupuestarias estadísticas y enlazando las posicion(es) presupuestaria(s) estadística(s) para separar posiciones presupuestarias de saldo de fondos de ejercicio a ejercicio para el arrastre de saldos.
Para más información sobre la configuración y el procesamiento de cuentas de mayor, posiciones presupuestarias y arrastres de saldos, véase la documentación Gestión financiera y Contabilidad presupuestaria.
Proceso
Debe cumplir con la certificación GASB número 34, siendo necesario que haga un informe sobre una base de factura modificada para sus fondos gubernamentales y sobre una base de factura completa para sus actividades gubernamentales generales. Esto requiere que los pagos de bono principales del capital se registren como salida (en la contabilidad de periodificación anticipada modificada) y como reducción de activos a largo plazo de una responsabilidad (en la contabilidad de periodificación anticipada completa).
Periodificación anticipada modificada:
483100 Gastos de la deuda importe del capital 1.000.000 USD DR
110000 Fondos en efectivo 1.000.000 USD CR
Corrección a la periodificación anticipada completa:
483199 Gastos de deuda Importe del capital - contrapartida 1.000.000 USD CR
179000 Deuda de bonos 1.000.000 USD DR
Puede asignar los gastos de la deuda importe del capital y las cuentas de contrapartida a cuentas de saldo de fondos individuales (resultado del balance) para segregarlos de ejercicio a ejercicio como arrastres de saldos.
Cuenta de mayor Cuenta de pérdidas y ganancias Clase de cuenta y cuenta de saldo de fondos relacionada
483100 ED >> Saldo de fondos - Periodificación anticipada modificada - Gastos - Deuda importe del capital
483199 UNIDAD >> Activos netos - Periodificación anticipada completa - PCR - Deuda importe del capital de contrapartida
Puede contabilizar ambas entradas en FI y realizar su seguimiento como una desviación permanente de ejercicio a ejercicio. Puede hacer un informe sobre las diferentes bases de contabilidad incluyendo o excluyendo las cuentas de mayor relacionadas, según sea necesario.
Resultados del ejercicio inicial:
Ejercicio Fondos Cuenta de mayor Importe
XXXX DEUDA 483100 1.000.000 USD DR
XXXX DEUDA 483199 1.000.000 USD CR
Ejercicio XXXX Saldo de fondos: DEUDA Componente: FI (periodificación anticipada modificada)
Cuenta de mayor 483100 1.000.000 USD DR
Saldo de fondos de terminación total 1.000.000 USD DR
Ejercicio XXXX Saldo de fondos: DEUDA Componente: FI (periodificación anticipada completa)
Cuenta de mayor 483100 1.000.000 USD DR
Cuenta de mayor 483199 1.000.000 USD CR
Saldo de fondos de terminación total USD -
Resultados del ejercicio posterior:
Ejercicio Fondos Cuenta de mayor Importe
XXXX+1 DEUDA 483100 500.000 USD DR
XXXX+1 DEUDA 483199 500.000 USD CR
Ejercicio XXXX+1 Saldo de fondos: DEUDA Componente: FI (periodificación anticipada modificada)
Saldo de fondos de comienzo:
Saldo de fondos - Periodificación anticipada modificada - Gastos - Deuda importe del capital 1.000.000 USD DR
Cuenta de mayor 483100 500.000 DR
Saldo de fondos de terminación total 1.500.000 USD DR
Ejercicio XXXX+1 Saldo de fondos: DEUDA Componente: FI (periodificación anticipada completa)
Saldo de fondos de comienzo:
Saldo de fondos - Periodificación anticipada modificada - Gastos - Deuda importe del capital 1.000.000 USD DR
Activos netos - Periodificación anticipada completa - PCR - Deuda importe del capital de contrapartida 1.000.000 USD CR
Saldo de fondos total de comienzo -
Cuenta de mayor 483100 500.000 DR
Cuenta de mayor 483199 500.000 CR
Saldo de fondos de terminación total USD -