Debe contabilizar el IVA de adquisición de la UE para entregas que provengan de otro país de la UE. Esto se realiza normalmente al contabilizar la factura. Sin embargo, si ha contabilizado una entrada de mercancías sin un recibo de la facturación, puede contabilizar el IVA de adquisición de la UE, según la entrada de mercancías. Esto se puede hacer mediante el programa que analiza la cuenta de compensación EM/RF.

Los datos se contabilizan en una cuenta provisional que se especifica antes de iniciar el programa. Esta cuenta de mayor debe ser relevante para los impuestos. Cuando se estén contabilizando datos en esta cuenta, ésta automáticamente desencadenará la contabilización del IVA de adquisición de la UE y del IVA soportado. Cuando se contabiliza el IVA de adquisición de la UE, el programa utiliza el indicador de impuestos de la contabilización de entrada de mercancías. Para la contabilización del IVA soportado, se deberá registrar un indicador de impuestos con un tipo impositivo del cero por ciento antes de cada ejecución de programa.

El siguiente ejemplo ilustra este procedimiento. Para visualizar el IVA de adquisición de la UE con exactitud en la entrega de mercancías por la que no se ha recibido ninguna factura, deben realizarse las siguientes contabilizaciones:

1. Se han contabilizado en la cuenta de inventario 1.000 USD de mercancías recibidas. El sistema contabilizará automáticamente la operación en la cuenta de compensación EM/RF.

2. Al analizar la cuenta de compensación EM/RF, el programa realiza una contabilización del Debe en una cuenta provisional para el importe base del impuesto. Esta partida individual contiene el indicador del IVA de adquisición de la UE de la contabilización de stocks.

3. A continuación se anulan las contabilizaciones en la fecha especificada.

Para contabilizaciones, el programa requiere la entrada de las siguientes cuentas:

• Una cuenta de corrección para la cuenta de compensación EM/RF. Esta cuenta se muestra en el balance, junto con la cuenta de compensación EM/RF. El saldo combinado de las cuentas es cero.
• Las cuentas de contrapartida de la mercancía recibida pero no facturada, y las mercancías facturadas pero no recibidas. Estas cuentas se usan para listar correctamente estas operaciones en el balance.

Los números de estas cuentas deben introducirse en el sistema. Para introducir el número de cuenta en el Customizing del libro mayor, seleccione la actividad Definir cuentas de corrección para la compensación EM/RF.

Para la contabilización automática de la Gestión de materiales, también es necesario especificar las cuentas. Para ello, en el Customizing del libro mayor, seleccione la actividad Definir cuentas para la gestión de materiales.

Para la contabilización de IVA de adquisición de la UE, se necesita una cuenta provisional y un identificador de IVA utilizando un 0% de tipo impositivo.