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Documentación de proceso Cálculo del impuesto sobre el valor añadido provisional Localizar documento en árbol de navegación

Objetivo

En Colombia existe un procedimiento especial para calcular el impuesto sobre el valor añadido (IVA) soportado cuando no está claro si las mercancías (o servicios) que se han adquirido o contratado se utilizarán para mercancías exentas o excluidas de IVA o no. Este procedimiento se conoce en Colombia como transitorio.

Proceso

  1. Si al comprar mercancías (o contratar servicios), no está claro si se utilizarán para producir mercancías con IVA o no, deberá contabilizarlos utilizando los indicadores de impuestos correspondientes al IVA provisional.

    2. Con estos indicadores de impuestos, el sistema contabiliza los costes netos de las mercancías en una cuenta de inventario y el impuesto en una cuenta especial para IVA provisional. Todo el IVA provisional se registra en una única cuenta.

  2. Al final del período del informe, deberá determinar qué porcentaje de sus ventas estaba sujeto a impuestos (esto incluye exportaciones con tipo cero), en oposición a las ventas exentas o excluidas.

    3. Para ello se utiliza el informe Lista adicional para la declaración del IVA para buscar qué porcentaje de los importes de las ventas se contabilizó utilizando los indicadores de impuestos correspondientes (A1, A3 y A4).

  3. Deberá determinar cuánto IVA provisional ha contabilizado durante el período del informe.

    4. Para hacer esto, utilice el informe Enlace de estructura Declaración del IVA, introduciendo los indicadores de impuestos correspondientes al IVA provisional.

  4. Deberá calcular manualmente cuánto IVA provisional debe pagarse multiplicando el IVA provisional total contabilizado (el importe del paso 3) por el porcentaje de ventas sujeto a impuestos (del paso 2).
  5. Deberá contabilizar este importe en su cuenta de pasivo del IVA y el resto en una cuenta de gastos.
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