Ejemplo: Cálculo de periodificación transitoria de ventas 
Ejemplo: Cálculo de periodificación transitoria de ventas
Punto de partida
Se cuenta con los datos de volumen de negocios siguientes, que se pueden utilizar como base de cálculo:
Pago adelantado neto para volúmenes de negocios: 20.000,00 al mes a pagar con demora cada trimestre/IVA repercutido del 16%
Períodos de liquidación: anualmente (01/01-12/31)
Volumen de negocios planificado: 3 millones
Contratos
Alquiler mínimo/Volumen de negocios: sin contratos
Intervalo de declaración de la renta: cada trimestre con las escalas de volumen de negocios siguientes:
Escalonado |
De vol.negocios |
A vol.negocios |
Alquiler anual como % del volumen de negocios |
1 |
0 |
2 millones |
10 % |
2 |
2 millones |
0 |
5 % |
Determinación del importe de periodificación transitoria
El importe de periodificación transitoria se determina del modo siguiente:
Trim. |
Volumen de negocios notificado (millones) |
D = Fecha de periodificación transitoria DP = Fecha de posición del Debe S = Fecha de imputación del volumen de negocios |
Resultados procedimiento 1 |
Resultados procedimiento 2 |
Resultados procedimiento 3 |
Resultados procedimiento 4 | |||
Año 1998 |
Importe de periodificación transitoria | ||||||||
1 |
0.04 (en abril) |
D=31/01/98 |
0.00 |
0.00 |
20.833,33 |
20.833,33 | |||
D=28/02/98 |
0.00 |
0.00 |
20.833,34 |
20.834,34 | |||||
DP=31/03/98 D=31/03/98 |
0.00 |
0.00 |
20.833,33 |
20.833,33 | |||||
2 |
1.20 (en julio) |
D=30/04/98 |
4.000,00 |
5.407,41 |
20.833,33 |
9.171,23 | |||
D=31/05/98 |
0.00 |
1.351,85 |
20.833,34 |
17.917,81 | |||||
DP=30/06/98/ D=30/06/98 |
0.00 |
1.351,85 |
20.833,33 |
17.917,81 | |||||
3 |
2.00 (en octubre) |
D=31/07/98 |
120000.00 |
123155.00 |
20833.33 |
31102.74 | |||
D=31/08/98 |
0.00 |
18.752,31 |
20.833,34 |
19.801,37 | |||||
DP=30/09/98/ D=30/09/98 |
0.00 |
18.752,31 |
20.833,33 |
19.801,37 | |||||
4 |
0.96 (en enero de 1999) |
D=31/10/98 |
138000.00 |
95.057,12 |
20.833,33 |
71.627,85 | |||
D=30/11/98 |
0.00 |
26.382,79 |
20.833,34 |
24.984,02 | |||||
DP=31/12/98 D=31/12/98 |
0.00 |
26.382,79 |
20.833,33 |
24.984,02 | |||||
Año 1999 |
Importe de periodificación transitoria | ||||||||
1 |
å 1998 = 4.2 |
D=31/01/99 |
48.000,00 |
6.593,41 |
20833.33 |
31.025,11 | |||
S=28/02/99 ® alquiler basado en volumen de negocios calculado |
310.000,00 |
310.000,00 |
310.000,00 |
310.000,00 | |||||
D=28/02/99 ® neutralización de periodificación transitoria |
-310.000,00 |
- 310.000,00 |
- 229.166,66 |
- 289.166,66 | |||||
DP = 03/31/99 |
0,00 |
0.00 |
20833.33 |
20.833,33 | |||||
Operaciones de contabilización
Liquidación de alquileres basados en el volumen de negocios
Volumen de negocios anual |
Cálculo según escalado 1 |
Cálculo según escalado 2 |
Alquiler anual neto basado en volumen de negocios a pagar |
4.200.000,00 |
2.000.000 * 0,1 = 200.000,00 |
2.200.000 * 0,05 = 110.000,00 |
310.000,00 (con IVA repercutido del 16% = 359.600,00) |
El sistema transfiere el crédito derivado del pago adelantado (neto 240.000,00/bruto 278.400,00) al deudor. El sistema introduce el alquiler basado en el volumen de negocios como un crédito adicional. El saldo resultante es de crédito
® neto 70.000,00/bruto 81.200,00.Periodificación transitoria
Puesto que la liquidación basada en el volumen de negocios se realiza en febrero del año siguiente, la periodificación transitoria posterior neutraliza los resultados de las contabilizaciones de periodificación transitoria de 1998.
Periodificación transitoria en fecha clave 28/02/99 |
El sistema genera los registros contables del siguiente modo: | |
( Clave de contabilización) cuenta a (clave de contabilización) cuenta(importe) | ||
Importes transferidos del procedimiento 1 |
(40) Alquiler posterior (310.000,00) |
(50) Otros deudores |
(01) Créditos de deudor (310.000,00 EUR) |
(50) Ingresos del arrendamiento a terceros | |