Ejemplo: Descuento de préstamo con adquisición de títulos (procedimiento bruto)

Este ejemplo explica el procedimiento bruto que permite gestionar agios/descuentos de préstamo. Se pueden ver todos los movimientos que se originan de la adquisición de un título con un descuento de préstamo del 50%, incluyendo desde una valoración de fecha clave (amortización) hasta la venta del título.

Las clases de actualización utilizadas en el ejemplo coinciden con las parametrizaciones Customizing suministradas con el sistema.

Condiciones previas

En el Customizing en Procedimiento de gestión de posiciones Asignar, usted tiene que asignar un procedimiento de gestión de posiciones a la posición. Esta posición debe indicar el procedimiento bruto para la gestión de los agios/descuentos de préstamo y la amortización para la realización de las valoraciones de fecha clave.

Flujo de procesos

...

       1.      Primero se concluye la adquisición de valor en la gestión de operaciones con un descuento de préstamo de 50%. El sistema crea los movimientos siguientes:

Clase de actualización Adquisición SE1000

Registro contable:

Posición al instituto de crédito 1.000 EUR (1)

       2.      Se crea una operación comercial derivada para contabilizar el descuento de préstamo.

Clase de actualización Contabilizar el descuento de préstamo DBT_A005

Registro contable

Posición a la periodificación pasiva de cuentas 1.000 EUR (2)

       3.      Al cierre del ejercicio, se amortiza la posición por medio de la valoración. Esto implica una corrección de 100 EUR.

Clase de actualización V302 de amortización (corrección)

Registro contable

Periodificación pasiva de cuentas a ingresos por intereses 100 EUR (3)

       4.      Venta de la posición que utiliza la gestión de operaciones para la cantidad de 1.500 EUR.

...

                            a.      Clase de actualización Venta SE2000

Registro contable:

Compensación de balance a la posición 1.500 EUR (4a)

                            b.      Se crea una operación comercial derivada para la amortización hasta la fecha de venta.

Clase de actualización Amortización DBT_C006

Registro contable:

Periodificación pasiva de cuentas a ingresos por intereses 100 EUR (4b)

                            c.      Se crea una operación comercial derivada para compensar el descuento de préstamo.

Clase de actualización Descuento de préstamo de conversión DBT_E019

Registro contable:

Periodificación pasiva de cuentas a PyG 800 EUR (4c)

                            d.      Se crea una operación comercial derivada para contabilizar la pérdida de tipo realizada.

Clase de actualización Pérdida de tipo DBT_B003

Registro contable:

Pérdidas de tipo realizadas a la posición 500 EUR (4d)

                            e.      Se crea una conversión (no relevante para la contabilización) a través de la compensación del valor de adquisición desde el componente de posición:

Clase de actualización Valor de adquisición de conversión DBT_E001 1.000 EUR