Determinación de costes teóricos (Biblioteca SAP - Cierre del período (CO-OM-CCA))

Determinación de costes teóricos

Utilización

Para lograr comparaciones útiles de los costes plan y los costes reales de un período, se necesita una base consistente. Los costes plan y los costes reales se comparan en función de la actividad real.

El sistema utiliza el nivel de ocupación para ajustar los costes plan de un período a la actividad real.

El nivel de ocupación se basa en la siguiente fórmula:

Nivel de ocupación = (Actividad real ¸ Actividad plan) X 100

Los costes plan adaptados a los costes reales de este modo se denominan costes teóricos. En la determinación de desviaciones, el sistema calcula los costes teóricos de cada centro de coste y proceso empresarial en cada período. Los valores se calculan según las fórmulas siguientes:

Para costes dependientes de la actividad no producidos a través de facturaciones internas de actividad:
Aquí el punto de vista basado en valores está en primer plano, incluso si se introducen cantidades adicionales durante la planificación.

Cantidad teórica fija = Cantidad plan fija

Cantidad teórica variable = Cantidad plan variable X Nivel de ocupación

Costes teóricos fijos = Costes plan fijos

Costes teóricos variables = Costes plan variables X Nivel de ocupación

Costes teóricos totales = Costes plan fijos + Costes plan variables X Nivel de ocupación

Para estos costes, el énfasis está en el cálculo basado en el valor, incluso si se introducen cantidades adicionales al realizar la planificación.

Para registros de abonos desde facturaciones internas de actividad:

Costes teóricos fijos = Costes plan fijos X Nivel de ocupación

Costes teóricos variables = Costes plan variables X Nivel de ocupación

Si una clase de actividad o un proceso empresarial participan como emisores en la predistribución de costes fijos, el nivel de ocupación no corrige dichos costes fijos (véase: Predistribución de costes fijos). En este caso:

Costes teóricos fijos = Costes plan fijos

Para todos los costes independientes de la actividad:

Costes teóricos fijos = Costes plan fijos

Costes teóricos variables = Costes plan variables

Para costes dependientes de la actividad desde facturación interna de actividad.

Cantidad teórica fija = Cantidad plan fija

Cantidad teórica variable = Cantidad plan variable X Nivel de ocupación

Costes teóricos fijos = Cantidad teórica fija X Precio fijo

+ Cantidad prevista fija X Precio variable

+ Cantidad prevista variable X Precio fijo

Costes teóricos variables = Cantidad prevista variable X Tarifa variable.

Aquí, el énfasis está en el cálculo basado en la cantidad, porque la imputación tiene lugar mediante volúmenes de actividad. Los costes teóricos pueden variar con el nivel de ocupación, ya que la cantidad variable prevista se incluye en los costes teóricos fijos.

Si durante la facturación de actividad se asignaron los costes fijos utilizando la predistribución de costes fijos, (véase: Predistribución de costes fijos), los costes teóricos se calcularán como se indica a continuación:

Costes teóricos fijos = Costes plan fijos

Costes teóricos variables = Costes plan variables X Nivel de ocupación

En este caso, los costes fijos no dependen del nivel de ocupación.