Valoración de costes 

Condiciones previas

Los costes se valoran mediante la valoración de fecha clave sólo si ha decidido excluir los costes (esto es, el indicador Costes inc. no se ha fijado). Esto se hace en el Customizing del área de Valores en Contabilidad en área de valoración operativa ® Valoración ® Definir tratamiento costes capitalizados en área valoración operativa.

Asimismo, si ha decidido no incluir los costes, puede utilizar el indicador Costes prop. para seleccionar entre dos métodos de cálculo del importe de valoración de costes, en caso de corrección/amortización proporcional de costes.

Características

Al ejecutar la función Valoración del tipo de cambio, se utiliza un indicador para decidir si los costes capitalizados de las posiciones a valorar se deben amortizar por completo o proporcionalmente.

La sección siguiente describe la forma de valorar los costes según el método de valoración seleccionado:

Amortización de los costes pro rata

Método I

Si en el Customizing del área de Valores en Contabilidad en área de valoración operativa ® Valoración ® Definir tratamiento costes capitalizados en área valoración operativa, no ha fijado el indicador Costes prop., el valor contable de los costes capitalizados se corregirá/amortizará según la corrección/amortización del valor:

Importe de valoración de los costes en MP = (corrección o amortización del valor en MP/valor contable anterior en MP) * valor contable anterior de los costes en MP

Importe de valoración de los costes en ML = (corrección o amortización del valor en MP/valor contable anterior en MP) * valor contable anterior de los costes en ML

Importe total de valoración de los costes en ML= (corrección o amortización del valor en ML/valor contable anterior en ML) * valor contable anterior de los costes en ML

Importe de valoración de divisas en ML = importe total de valoración de los costes en ML - importe de valoración del título de los costes en ML

Clave:

MP = Moneda de posición

ML= Moneda local

Método II

Si en el Customizing del área de Valores en Contabilidad en área de valoración operativa ® Valoración ® Definir tratamiento costes capitalizados en área valoración operativa, se ha fijado el indicador Costes prop., el valor contable de los costes capitalizados se corrige/amortiza de tal manera que el ratio del nuevo valor contable para el valor de adquisición de los costes es el mismo que el ratio del nuevo valor contable para el valor de adquisición del título.

Nuevo valor contable de los costes en MP = (nuevo valor contable del título en MP/valor de adquisición del título en MP) * valor de adquisición de los costes en MP

Importe de valoración de los costes en MP = nuevo valor contable de los costes en MP - valor contable anterior de los costes en MP

Importe de valoración del título de los costes en ML = importe de valoración de los costes en MP * valor contable anterior de las divisas

Nuevo valor contable de los costes en ML= (nuevo valor contable del título en ML/valor de adquisición del título en ML) * costes en ML

Importe total de valoración de los costes en ML= nuevo valor contable de los costes en ML - valor contable anterior de los costes en ML

Importe de valoración de divisas en ML = importe total de valoración de los costes en ML - importe de valoración del título de los costes en ML

Clave:

MP = Moneda de posición

ML= Moneda local

Amortización total de los costes

Durante la valoración del tipo de cambio, si se fija el indicador Amortización completa de gastos capitalizados, esto no significa que los costes se amorticen por completo en cada caso, sino que ocurre uno de los siguientes casos:

·        La corrección o la amortización del valor en la moneda de la posición ¹ 0

En este caso, los costes se amortizan con su importe total.

·        La corrección o la amortización del valor en la moneda de la posición = 0

...

                            a.      Para determinar el  para la valoración en divisas y para calcular los costes del importe en divisas:

 = amortización total en moneda local/valor contable anterior en moneda local

                            b.      Importe de valoración en divisas de los costes = l * costes en moneda local

Ejemplo

Corrección/amortización proporcional de los costes: Método I comparado con el método II

...

       1.      En T0, se compra un valor. La moneda de posición es la misma que la moneda local.

Valor de adquisición = 100

Costes = 10

       2.      En T1, se realiza la primera valoración.

Valor actual de mercado del título = 90

Amortización = 10

...

                            a.      Según el método I, esto significa lo siguiente por lo que respecta a los costes:

Importe de valoración de los costes = -10/100 * 10 = -1 (= amortización por importe de 1)

                            b.      Según el método II:

Nuevo valor contable de los costes = 90/100 * 10 = 9

Importe de valoración de los costes = 9 -10 = -1 (= amortización por importe de 1)

       3.      En T2, se compra más valor.

Valor de adquisición = 90

Costes = 5

Esto significa para la posición del valor completo:

Valor de adquisición = 190

Valor contable actual = 180

Costes = 15

Valor contable de los costes = 14

       4.      En T3, se realiza una valoración.

Valor actual de mercado del título = 190

Corrección = 10

...

                            a.      Según el método I, esto significa lo siguiente por lo que respecta a los costes:

Importe de valoración de los costes = 10/180 * 14 = 0,78 (= amortización por importe de 0,78)

                            b.      Según el método II:

Nuevo valor contable de los costes = 190/190 * 15 = 15

Importe de valoración de los costes = 15 -14 = 1 (= corrección por importe de 1)