Control del presupuesto con órdenes estadísticas o elementos PEP 

Utilización

El componente Gestión de inversiones (IM) de R/3 proporciona funciones para la gestión de inversiones de capital a gran escala con un foco en la contabilidad de gestión (véase la Gestión de inversiones). El componente IM ofrece la gestión paralela de ambas perspectivas de la inversión de capitales: la de la contabilidad de costes y la de la contabilidad de activos fijos. Las inversiones se gestionan como órdenes de gastos generales o como elementos PEP (plan de la estructura del proyecto) y un activo fijo en curso adjunto. Las órdenes o proyectos son los objetos de imputación primarios y deben liquidarse periódicamente en la Contabilidad de activos fijos. Esta clase de orden o el elemento PEP junto con su activo fijo en curso adjunto recibe el nombre de “medida de inversión”.

Cuando se utilizan medidas de inversión, todo el Debe cargado en la medida de inversión aparece, por lo menos de forma temporal, en la contabilidad de costes y en la cuenta de pérdidas y ganancias. Esto sucede incluso si el Debe se va a capitalizar realmente en los activos fijos. El Debe que precisa capitalización se compensa durante la liquidación periódica y se carga en el activo fijo en curso. De esta forma, el sistema le permite gestionar tanto el Debe que se capitalizará en una medida de inversión como el Debe que no se capitalizará en una medida de inversión.

La medida de inversión tiene, de este modo, todas las funciones del activo fijo en curso (como, por ejemplo, la amortización especial y medidas de fomento a la inversión). Además, tiene funciones que no están disponibles para los activos fijos en curso por sí mismos:

·        Liquidación por clase de costes que no deben capitalizarse (mediante un esquema de orígenes).

·        Liquidación en el activo fijo en curso, con diferentes importes para cada área de valoración.

·        Imputación de facturación de actividad y recargos generales.

Las inversiones de capital que no poseen una fase “en curso” suelen capitalizarse directamente en la Contabilidad de activos fijos. No obstante, es posible que se desee gestionar la información de la contabilidad de costes al mismo tiempo. Por ejemplo, quizás desee gestionar valores plan, presupuestos y comprometidos para llevar a cabo comparaciones teóricas/reales.

Características

Por tanto, el componente FI-AA permite contabilizar movimientos de activos fijos directamente en los activos fijos, mientras se contabilizan automáticamente los movimientos como estadísticas en una orden CO o en un elemento PEP (plan de la estructura del proyecto).

La orden o el elemento PEP se define como “estadístico” si se activa un indicador en la orden tipo o en el perfil de proyecto (o directamente en el registro maestro de la orden o el elemento PEP). No se pueden efectuar liquidaciones en las órdenes o elementos PEP estadísticos. Los únicos propósitos son la planificación y el control de presupuesto. Por esa razón, los cargos que no son susceptibles de capitalización (facturación interna de actividad) pero que se desea tener reflejados en el presupuesto estadístico precisan un tratamiento especial. Cuando se contabiliza este tipo de cargo en la orden o elemento PEP estadístico, asegúrese de que también posee una imputación adicional en CO (Controlling). La imputación puede ser, por ejemplo, un centro de coste. Con esta imputación adicional se asegura la inclusión de estos costes en liquidaciones CO posteriores.

Imputación de orden o elemento PEP estadístico para inversiones de capital

Se puede introducir una orden CO o un elemento PEP como imputación en inversiones de capital. Esta entrada se efectúa en el registro maestro de activo fijo mediante datos de origen. Entonces, el sistema efectúa automáticamente una contabilización estadística en esta orden o en el elemento PEP en el momento del movimiento de activos fijos. Se puede introducir también una imputación adicional como ésta directamente durante la operación de contabilización.

En el registro maestro de la orden o elemento PEP se especifica que es para asiento estadístico. De este modo, el sistema no permite la liquidación de la orden/elemento PEP.

Comprometidos

El sistema crea automáticamente un comprometido estadístico en el proyecto adjunto cuando se introducen pedidos de compras para un activo fijo. Este comprometido se compensa automáticamente cuando contabiliza la entrada de mercancías o la recepción de facturas.

Control de presupuesto activo

El sistema facilita una verificación de disponibilidad pasiva que puede realizarse usando los reports. Además, existe una verificación de disponibilidad activa que le permite evitar la contabilización de movimientos que puedan sobrepasar el presupuesto. El sistema verifica el presupuesto al introducir ciertos movimientos. Determina si el presupuesto disponible para el proyecto o el presupuesto disponible liberado aún es suficiente. El sistema emplea límites de tolerancia que se han introducido en el Customizing al realizar la verificación de disponibilidad.

Para poder utilizar la verificación de disponibilidad activa, debe introducirla en los perfiles de presupuesto de la orden o del elemento PEP estadístico.

Actividades

Se utiliza un indicador en el perfil de presupuesto para controlar si el sistema debe supervisar un presupuesto para una orden o un elemento PEP. Introduzca el perfil del presupuesto en la clase de orden o en el perfil de proyecto. También debe definir los límites de tolerancia necesarios. Para más información, véase la guía de implementación para Órdenes de gastos generales (CO-OM-OPA) o el Sistema de proyectos (PS).

Las condiciones que se enumeran a continuación son necesarias para la actualización estadística automática:

·        El objeto CO (orden o elemento PEP) debe introducirse en el registro maestro de activo fijo como imputación de inversión (no como orden de mantenimiento/orden de coste bajo datos temporales).

·        El elemento PEP de objeto de imputación de proyecto de inversión tiene que ser activado en el Customizing para la Contabilidad de activos fijos (Integración con el libro mayor ® Objetos de imputación adicional ® Activar objetos de imputación).

·        Una regla de contabilización tiene que ser introducida para el objeto de imputación (Integración con el libro mayor ® Objetos de imputación adicional ® Indicar clases de imputación para objetos de imputación).

·        Las cuentas de balance para los CAP de los activos fijos deben introducirse en el componente de Controlling (CO) como clases de coste (tipo de clase de coste 90).

·        El campo de la orden CO o del elemento PEP debe definirse como campo de entrada opcional en la variante de status de campos de la sociedad o cuenta de balance del CAP del activo fijo.

Estas dos parametrizaciones finales se realizan en el Customizing para la Contabilidad de activos fijos (Transacciones ® Control de presupuesto).

Cuando se poseen anticipos o liquidaciones de una orden o elemento PEP en un activo fijo, no es posible tener una contabilización estadística y automática del activo fijo en una orden o elemento PEP. El motivo de esto es que tanto el anticipo como la liquidación corresponden al activo fijo en curso. El control de presupuesto para activos fijos en curso se gestiona en la parte Medidas de inversión del componente Gestión de inversiones (IM).

Integración

Las órdenes y los elementos PEP estadísticos se pueden incluir en la previsión de la amortización (para obtener más información, véase Simulación y Simulación/Previsión de amortización). Las condiciones previas son que la orden o el elemento PEP:

·        Tenga un perfil de inversión en su registro maestro (elementos PEP: Detalles ® Datos de control; órdenes: Inversiones). El perfil de inversión se debe definir para que:

¡        No cree un activo fijo en curso (Customizing de Gestion de inversiones: Datos maestros ® Definir perfil de inversiones; no configure el indicador Gest.activo fijo en curso).

¡        Contenga una clase de activos fijos para la simulación de amortización.

·        Tenga datos de simulación de la amortización y una fecha de inicio plan en el registro maestro (en Detalles).

Gestión presupuestaria

Además del control de presupuesto mediante las órdenes/proyectos estadísticos, también se pueden supervisar presupuestos de activos fijos con el componente de Gestión presupuestaria. En este caso, active los objetos de imputación necesarios. Introduzca reglas de imputación para los objetos de la Gestión presupuestaria. Estas reglas deberían ser las mismas que las del elemento PEP (anteriormente citado). Tenga en cuenta que los objetos de imputación de la Contabilidad presupuestaria no están activos en el sistema estándar. Asimismo observe que el indicador para el control de presupuesto ya no desempeña un papel en la Contabilidad de activos fijos, pero todavía es tenido en cuenta por la Contabilidad presupuestaria. Por esta razón, el indicador sólo puede configurarse o modificarse en la Contabilidad presupuestaria.

Además, el control de la estructuración de pantallas de las cuentas de activos implicadas debe permitir la imputación a una posición presupuestaria. Si desea información adicional, consulte la documentación del componente FI: Gestión presupuestaria.