Tipo de transferencia 

Definición

El tipo de transferencia controla, en el caso de una transferencia de posición (por ejemplo, una transferencia de género de posición o un traslado de depósito), cómo se deben rellenar los componentes de posición en la posición de destino, donde los componentes de posición de destino no coinciden con los componentes de posición fuente. Este puede ser el caso si se aplican distintos procedimientos de gestión de posiciones en las posiciones de destino y fuente.

Ejemplo:

Al transferir una posición de bono, puede ocurrir que el procedimiento de gestión de posiciones "anterior" solicite la amortización y que no lo haga el "nuevo" procedimiento de gestión de posiciones.

Las operaciones comerciales derivadas del traslado de posiciones rellenan los componentes de posición. Al crear las operaciones comerciales derivadas para la operación contable operativa (transferencia de categoría de valoración o traslado de depósito), se lee el tipo de transferencia de la posición de destino y se crean los movimientos apropiados.

Se puede distinguir entre los dos tipos de transferencia siguientes:

·        CONTABILIZACIÓN A MISMOS COMPONENTES

Se transfiere uno a uno todos los componentes de posición, incluso aunque no se utilice uno de los componentes en la posición de destino.

·        CONTABILIZACIÓN ÚNICAMENTE A COMPONENTES UTILIZADOS

Permite garantizar que los únicos componentes que se transfieren son aquéllos utilizados en la posición de destino.

Con este fin, se han definido las normas siguientes:

¡        La amortización tiene lugar en la posición fuente. Sin embargo, no se realiza en la posición de destino pero se realiza la valoración para el valor.

  ® El importe en el componente "Amortización" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Valoración de título" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene valoraciones de títulos, al contrario de lo que ocurre con la posición de destino. No obstante, el componente de amortización se encuentra en el componente de destino.

  ®

El importe en el componente "Valoración de título" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Amortización" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene valoraciones de índices, al contrario de lo que ocurre con la posición de destino. No obstante, el componente "Valoración de título" se encuentra en el componente de destino.

  ® El importe en el componente "Valoración de índice" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Valoración de título" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene valoraciones de índice; la posición de destino no tiene ni valoraciones de índice ni valoraciones de título. Sin embargo, el componente "Amortización" se encuentra en el componente de destino.

  ® El importe en el componente "Valoración de índice" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Amortización" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene valoraciones de divisas, al contrario de lo que ocurre con la posición de destino. No obstante, el componente "Valoración de título" se encuentra en el componente de destino.

  ® El importe en el componente "Valoración de índice" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Valoración de título" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene valoraciones de divisas; la posición de destino no tiene ni valoraciones de divisas ni valoraciones de título. Sin embargo, el componente "Amortización" se encuentra en el componente de destino.

  ® El importe en el componente "Valoración de divisas" de la posición fuente se contabiliza en el componente "Amortización" de la posición de destino.

¡        La posición fuente tiene "No realice beneficios/pérdidas (Títulos/Divisas/Índice)". Sin embargo, se debe contabilizar la valoración (Títulos/Divisas/Índice) de la posición de destino en las PyG o la amortización tiene lugar.

  ® Los componentes de valoración que no afectan a las PyG se compensan en la posición fuente. Los importes de los componentes de valoración que no afectan a las PyG se contabilizan en las cuentas de beneficios correspondientes.

·         Si los componentes de destino y fuente difieren en un sentido distinto al observado en estas normas, los componentes de posición fuente pertinentes se transfieren tal cual a la posición de destino, incluso si no se planifican los componentes para la posición de destino (como ocurre en el tipo de transferencia CONTABILIZACIÓN A MISMOS COMPONENTES).

·         En el Customizing de muestra, el tipo de transferencia CONTABILIZACIÓN ÚNICAMENTE A COMPONENTES UTILIZADOS estaba previsto para todos los procedimientos de gestión de posiciones.