Ejemplo: Ejercicio de un certificado de
opción de venta con entrega
En esta sección veremos un ejemplo del ejercicio de certificado de opción de venta con entrega.
Las clases de actualización utilizadas en el ejemplo coinciden con las parametrizaciones Customizing suministradas con el sistema.
Flujo de procesos
Situación inicial:
La cuenta de balance 1 (certificado de opción de venta) contiene certificados de opción con un valor de 500 EUR para la venta de 500 unidades del subyacente. La cuenta de balance 2 (subyacente) contiene una posición de 1.000 unidades con un valor de 10.000 EUR.
Ejercicio de la opción:
Cuando se ejerce el certificado de opción, el sistema crea los movimientos siguientes:
· La función Ejercer derecho de valor crea la clase de actualización RHT0002 Derechos: Unidades/nominal de baja de posición que refleja la modificación de cantidad en la cuenta de balance 1.
Asimismo, se crea la clase de actualización Compensar el valor de adquisición (operación comercial derivada) DBT_D001:
Registro contable
Compensación de balance a la posición 1.500 EUR (A)
· La función Ejercer derecho de valor crea los movimientos siguientes para la disminución de posición en el subyacente de 6.000 EUR:
¡ Clase de actualización RHT0002 Derechos: Unidades/nominal de baja de posición que refleja la modificación de cantidad en la cuenta de balance 2.
¡ Clase de actualización Derechos RHT0005: Entrada de pagos que contiene la información sobre el importe de pago recibido.
¡
Clase de
actualización RHT0004 Derechos: Importe
de baja de posición que contabiliza la disminución del valor en el
subyacente:
Registro contable
Compensación bancaria a la posición
2 6.000 EUR (B)
Se
crea también una conversión que modifica el componente de posición Valor de adquisición de posición 2:
Clase de actualización Valor de
adquisición de conversión DBT_E001 5.000 EUR
· Se crea una operación comercial derivada para contabilizar el valor de opción en la posición de salida:
Contabilizar a la posición de salida DBT_D101
Registro contable
Posición 2 a compensación de balance 500 EUR (C)
· Se crea también una operación comercial derivada para contabilizar el beneficio realizado:
Clase de actualización Ganancia en valores DBT_B001
Registro contable
Posición 2 a PyG 500 EUR (D)
