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Documentación proceso de fondo Métodos de valoración en dos niveles (técnico)

Suplemento informativo

BV (VC) =

Valor contable

OBV (VCA) =

Valor contable antiguo

NBV (VCN) =

Valor contable nuevo

AV (VA) =

Valor de adquisición

KDV (VFC) =

Valor en fecha clave

LC (ML) =

Moneda local

PC (MP) =

Moneda de la posición

SP (CV) =

Cotización de valores

ER (CD) =

Cotización de divisas

OBER (LACD) =

Libro antiguo de cotización de divisas

NBER (LNCD) =

Libro nuevo de cotización de divisas

CER (CAD) =

Cotización actual de divisas

AER (CDA) =

Cotización de divisas de adquisición

Comparación =

Selección del valor contable nuevo de acuerdo con las normas de corrección y de amortización

Niveles incluidos en valoraciones de dos niveles

A) Método 2: Valor seguido de moneda extranjera

  1. Determine el VC, VA y VFC en ML y en MP de la fecha clave.
  2. Comparación 1: VC, VA y VFC en MP producen los valores siguientes:

    3. ® VCN (MP)

    ® CVN

  3. Calcule el importe del valor de corrección y de amortización:

    4. VCN (MP)

    - VCA (MP)

    Corrección/amortización de valor (MP)

    Corrección /amortización de valor (MP) x LACD = Corrección/amortización (ML)

  4. Convierta el VCN (MP) mediante el LACD, la CDA y el CAD en LC.

    5. En consecuencia, obtendrá los 3 importes siguientes:

    - VC (ML, LACD)

    - VC (ML, CDA)

    - VC (ML, CAD)

  5. Comparación 2: La comparación de los 3 importes produce el siguiente resultado:

    6. ® VCN (ML)

    ® LNCD

  6. Calcule el importe de corrección y de amortización en moneda extranjera

VCN (ML)

- VCN (ML, LACD)

= corrección/amortización en moneda extranjera (ML)

B) Método 3: Moneda extranjera seguida de un valor

  1. Determine el VC, el VA y el VFC en ML y en MP de la fecha clave.
  2. Convierta el VC (MP) mediante el LACD, la CDA y la CAD en LC.

    3. En consecuencia, obtendrá los 3 importes siguientes:

    - VC (ML, LACD)

    - VC (ML, CDA)

    - VC (ML, CAD)

  3. Comparación 1: La comparación de los 3 importes resulta en el valor siguiente:

    4. ® LNCD

  4. Calcule el importe de corrección y de amortización en moneda extranjera:

    5. Importe seleccionado (ML)

    - VCN (ML)

    = Corrección/amortización en moneda extranjera (ML)

  5. Comparación 2: VC, VA y VFC en MP producen los valores siguientes:

    6. ® VCN (MP)

    ® CVN

  6. Calcule el importe del valor de corrección y de amortización:

    7. VCN (MP)

    - VCA (MP)

    Corrección/amortización de valor (MP)

    Corrección/amortización de valor (MP) x LNCD = Corrección/amortización de valor (ML)

  7. Calcule el VCN (ML):

VCA (ML)

+ corrección/amortización en moneda extranjera (ML)

+ corrección/amortización de valor (ML)


VCN (ML)

 

 

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