Beispiel: Kostenverteilung auf der Zeitachse und im PMIS/SMIS 
Funktion
Im Instandhaltungs- und im Serviceauftrag ist die Verteilung der Plankosten auf der Zeitachse abhänging von der Terminierung der Planressourcen. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn sich die Dauer oder Arbeit eines Vorgangs über mehr als einen Monat oder eine Buchungsperiode erstreckt.
Desweiteren werden die Kosten in den Informationsstrukturen des Informationssystems in dem Monat fortgeschrieben, der in Abhängigkeit von der Geschäftsjahresvariante des Kostenrechnungskreises ermittelt wird.
Kosten werden im Informationssystem nicht in den Perioden fortgeschrieben, in denen sie entstanden sind.
Betriebswirtschaftliches Umfeld des Beispiels
Auftrags-/Vorgangsdaten
- In einem Instandhaltungs- oder Serviceauftrag wurde ein Vorgang mit 100 Stunden eingeplant und das Beginndatum auf den 21.10.2005 gesetzt.
- Es wird vorwärts terminiert.
- Der Arbeitsplatz ist bislang nicht eingelastet.
- Das Standardangebot sieht eine Kapazität von 10,00 Stunden pro Tag vor.
- Die Arbeit beginnt um 08:00:00 Uhr und endet um 18:00:00 Uhr.
- Die Einzelkapazität ist 1, Nutzungsgrad 100%, Überlast 0%.
- Gearbeitet wird nur an Arbeitstagen, d.h. 5 Tage in der Woche, Feiertage werden ausgenommen.
- Die Arbeit wird mit 100,00 EUR pro Stunde bewertet.
- Zuschläge sind nicht vorgesehen.
- Der Tarif ist für alle Perioden gleich.
- Die Geschäftsjahresvariante sieht vor, dass die Buchungsperioden den Kalendermonaten entsprechen, z.B. Periode 01.2005 = Januar 2005.
- Die Statistikwährung ist EUR.
- Die Periodizität der Informationsstrukturen ist "Monat".
Kostenverteilung in der Tabelle PMCO und -fortschreibung im PMIS
Ergebnis der Terminierung
- Die Arbeit beginnt am 21.10.2005 um 08:00:00 und endet am 04.11.2005 um 18:00:00.
- Dies entspricht 10 Arbeitstagen, von denen laut Fabrikkalender 7 im Oktober und 3 im November liegen.
- Die Kosten werden NICHT nach Arbeitstagen, hier im Verhältnis 7:3 auf die Monate/Perioden 10.2005 und 11.2005 verteilt.
- Die Verteilung der Kosten erfolgt nach Kalendertagen.
- Von den insgesamt 15 Kalendertagen liegen 11 im Oktober 21.-31.10.2005 und 4 im November 01.-04.11.2005. Die Anteile der Monate/Perioden 10.2005 und 11.2005 sind 11/15 und 4/15. Dies entspricht für 10.2005 73,33 und für 11.2005 26,67 von insgesamt 100 Stunden.
- Desweiteren werden nur die ganzzahligen Mengen berücksichtigt. Das ergibt 73 Stunden für 10.2005 und 26 Stunden für 11.2005.
- Der Rest wird dem Monat/der Periode mit dem höchsten Divisionsrest zugerechnet, hier 11.2005.
- Das Endergebnis lautet:
- Für die Periode 10 fallen Plankosten von 73 * 100 = 7.300,00 EUR an.
- Für die Periode 11 fallen Plankosten von 27 * 100 = 2.700,00 EUR an.
Die Kosten werden in der Kostenrechnung (Summensätze in den Tabellen COSP oder COSS) sowie in Instandhaltung/Service (Tabelle PMCO) in den für die relevanten Perioden vorgesehen Wertfeldern fortgeschrieben.
In diesem Beispiel:
- PMCO-WRT10 = 7.300,00
- PMCO-WRT11 = 2.700,00
Da die Geschäftsjahresvariante eine Gleichheit von Buchungsperioden und Kalendermonaten vorsieht, wird die Kennzahl Plankosten gesamt in den Informationsstrukturen S061, S062, S065 und S115 bei im Standard ausgelieferter Fortschreibung mit der Periodizität Monat mit dem Wert 7.300,00 für 10.2005 sowie 2.700,00 für 11.2005 fortgeschrieben.
Besonderheiten bei kalenderjahrabhängigen Geschäftsjahresvarianten
Ist die Geschäftsjahresvariante des betroffenen Kostenrechnungskreises nicht kalenderjahrabhängig oder handelt es sich um ein sogenanntes verschobenes Geschäftsjahr, entsprechen die Buchungsperioden NICHT den Kalendermonaten.
Beispiel
Ein Geschäftsjahr beginnt zum 01.04. des jeweiligen Kalenderjahres, d.h. die Buchungsperiode 01.2005 = April 2005.
Die Kosten der Buchungsperiode 01 werden in den obig genannten Tabellen der Kostenrechnung (COSS und COSP) sowie in der Tabelle PMCO in dem für diese Periode vorgesehen Wertfeld fortgeschrieben, hier PMCO-WRT01.
Die betroffenen Kostenkennzahlen der Informationstrukturen S061, S062, S065 und S115 werden jedoch bei im Standard ausgelieferter Fortschreibung mit der Periodizität "Monat" für April 2005 fortgeschrieben.
- Bei dieser Konstellation ist das Berichtswesen des Controllings mit den Aussagen des Instandhaltungs- bzw. Serviceinformationssystems bezogen auf die Periodenzuordnung der Kosten NICHT vergleichbar.
- Ebenso tauchen folgende Probleme auf, wenn die in der Finanzbuchhaltung definierten Geschäftsjahresperioden nicht den Kalendermonaten entsprechen oder im Informationssystem die Periodizität Tag oder Woche gewählt wurde.
- Da bei der Fortschreibung von Kostenkennzahlen alle Kosten auf den ersten Tag der Buchungsperiode verdichtet werden, können nun folgende Fehler auftreten.
Fall 1)
Die Buchungsperioden in der Finanzbuchhaltung entsprechen nicht den Kalendermonaten und die Periodizität des Informationssystem ist auf Monatsebene eingestellt.
Dies führt dazu, dass die Plankosten bzw. Istkosten nicht in dem Monat des Buchungsvorganges im Informationssystem erscheinen, sondern in einem anderen Monat.
In der Finanzbuchhaltung ist die Buchungsperiode 11.05 vom 30.10.05 bis zum 30.11.05 definiert. Eine Istkostenbuchung wird zum 25.11.05 durchgeführt. Diese Buchung gehört zur Buchungsperiode 11.05. Der erste Tag der Buchungsperiode ist der 30.10.05. Die Kosten erscheinen im Informationssystem im Monat 10.05.
Fall 2)
Die Periodizität des Informationssystem ist auf Tag oder Woche eingestellt.
- Plankosten bzw. Istkosten tauchen nur in wenigen Tagen / Wochen auf, alle anderen Perioden haben keine Plankosten bzw. Istkosten.
In der Finanzbuchhaltung ist die Buchungsperiode 11.05 vom 1.11.05 bis zum 30.11.05 definiert. Ein Istkostenbuchung wird zum 25.11.05 durchgeführt. Diese Buchung gehört zur Buchungsperiode 11.05 Der erste Tag der Buchungsperiode ist der 1.11.05. Im Informationssystem ist die Periodiziät auf Woche eingestellt. Die Kosten erscheinen in der Woche 44/05.
Mögliche Lösung
Verwenden Sie nur die Periodizität Monat oder Buchungsperiode, falls Sie Kostenauswertungen im Informationssystem vornehmen wollen.
- Ändern Sie mittels der Customizing-Transaktion OMOS die Steuerung der Fortschreibung der Informationsstrukturen S061, S062, S065 und S115 auf die Priodizität "Buchungsperiode" und tragen Sie die relevante Geschäftsjahresvariante ein. Dies ist nur notwendig, wenn Sie die Informationsstrukturen verwenden, d.h. die Fortschreibung aktiv ist.
- Dies gilt auch für alle eigendefinierten Informationsstrukturen, in denen Sie Kostenkennzahlen auf Basis der Tabelle PMCO fortschreiben.