Integration der Profit-Center-Planung
Die Profit-Center-Planung ist ein Teilbereich der Gesamtunternehmensplanung. Aus diesem Grund kommt der Integration und Abstimmung ganz besondere Bedeutung zu. Sie finden im vorliegenden Abschnitt Informationen über:
Die kurzfristige Unternehmensplanung
Die Profit-Center-Planung ist ein Element der kurzfristigen Unternehmensplanung und besitzt einen Planungshorizont von einem Geschäftsjahr. Im Rahmen der kurzfristigen Unternehmensplanung werden in der Regel folgende Teilpläne (für das Gesamtunternehmen und/oder die einzelnen operativen Einheiten) erstellt:
Der Planungsprozeß verbindet die einzelnen Planungsgebiete in Form eines engen Planungsnetzes. Zur Abbildung der Veränderungen im Planungsprozeß oder verschiedener Szenarien können mehrere
Planversionen parallel verwaltet werden. Die sachliche und zeitliche Integration der Planung orientiert sich i.d.R. an folgenden Überlegungen.Der Absatzplan
Ausgangspunkt für die kurzfristige Planung ist der Absatzplan, in dem festgelegt wird, welche Mengen im Planungszeitraum am Markt abgesetzt werden sollen. In der Regel wird der Absatzplan vom Vertriebscontrolling erstellt. Die geplanten Absatzmengen werden an die Produktionsplanung weitergeleitet, da diese ihre Plankapazitäten und Planleistungen darauf abstimmen muß.
Der Produktionsplan
In Abstimmung mit dem Absatzplan wird der Produktionsplan erarbeitet, der sowohl die Kapazitäten als auch den mengenmäßigen Bedarf an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen festlegt. Die im Produktionsplan ermittelten Planleistungen werden an die Kostenstellen weitergeleitet, die diese Kapazitäten in Form von Leistungseinheiten bereitstellen müssen. Darüber hinaus müssen die Kostenstellenverantwortlichen auf der Basis der geplanten Kapazitäten und Leistungen die anfallenden Kosten und Leistungsaufnahmen von anderen (Hilfs-)Kostenstellen planen.
Der Kosten(stellen)plan
Ergänzt wird die Planung der Leistungseinheiten durch die Planung der voraussichtlich entstehenden Kosten. Somit erstreckt sich die Kostenstellenplanung auf zwei Bereiche:
Die Kostenplanung ihrerseits ist, zusammen mit der Absatzplanung, Ausgangspunkt für die Umsatz und Ergebnisplanung.
Der Umsatz- und Ergebnisplan
Auf Basis der bereitgestellten (geplanten) Kosten und Absatzmengen können Erlöse ermittelt und daraus Plandeckungsbeiträge abgeleitet werden. Hierfür werden im Rahmen der Umsatzplanung die Kosten aus der Kostenstellenplanung und die geplanten Absatzmengen (bewertet mit dem voraussichtlichen Erlös) herangezogen.
Die Profit-Center-Planung weist nun das geplante Ergebnis nach Verantwortungsbereichen geliedert aus.
Die mittelfristige Unternehmensplanung
Mit Hilfe der Profit-Center-Planung können Sie eine mittelfristige Grobplanung anlegen, wo noch keine Feinplanung existiert. Wenn Sie z.B. für das Geschäftsjahr 1998 schon detailliert geplant haben, können Sie einen Plan für 1999 auf Basis dieser Werte zuzüglich eines Zuschlages erstellen.
Der integrierte Profit-Center-Plan
Die Planung der Profit Center erfolgt in zwei Schritten:
Plandaten können derzeit aus den Anwendungen
übernommen werden.
Die Planung erfolgt auf den Objekten dieser Anwendungen und wird in die Profit-Center-Rechnung übernommen. An dieser Stelle kommt dem integrativen Charakter der Profit-Center-Planung große Bedeutung zu, da sie die einzelnen Teilpläne unter dem Gesichtspunkt der Ergebnisermittlung für Verantwortungsbereiche zusammenfaßt. Die Übernahme von Plandaten erfolgt entweder
wobei alle vorhandenen Plandaten der oben genannten Anwendungen pro Kostenrechnungskreis und Planvariante komplett übernommen werden
oder
wobei die folgenden Planvorgänge einzeln im Dialog übernommen werden
Die Planung wird getrennt nach Geschäftsjahr, Periode, Buchungskreis und Planversion auf Profit Center abgebildet.
Planungsfunktionen können direkt auf Profit Center innerhalb der Anwendung Profit-Center-Rechnung angewendet werden.
Dabei sind folgende Planfunktionen möglich: