Beispiel: Gemischte Abrechnung mit Differenzausgleich
R E I S E K O S T E N N A C H W E I S
Name |
De Cervantes, Miguel |
|||
PersonalNr |
00065734 |
Country Template |
ES |
Area personal 1 |
ReiseNr |
0000000053 |
Personnel area |
ES01 |
Kostenst. TRV_01 |
R E I S E V E R L A U F
Hauptziel |
Grund/Ort/Land |
RAG/RAU/Tätigkeit |
10.02.1997 06:00 - |
Führungskräfteseminar |
Reise |
15.02.1997 22:00 |
Bruchsal |
Alle Mitarbeiter |
|
Deutschland |
keine Unterscheidung | |
Grenzübertritt Hinreise |
10.02.1997 12:00 | |
Grenzübertritt Rückreise |
15.02.1997 18:00 | |
V E R P F L E G U N G U N D U N T E R K U N F T
|
Bel |
Betrag in | |||||||
Datum |
Nr. |
Spesentext |
MwKz |
Betrag |
Währ. |
Kurs |
ESP | |
10.02.97 |
001 |
Frühstück |
S0 |
2.000 |
ESP |
1,00000 |
2.000 | |
10.02.97 |
002 |
Mittagessen |
S0 |
4.000 |
ESP |
1,00000 |
4.000 | |
10.02.97 |
003 |
Abendessen |
S0 |
5.000 |
ESP |
1,00000 |
5.000 | |
10.02.97 |
004 |
Hotel |
S0 |
10.000 |
ESP |
1,00000 |
10.000 | |
12.02.97 |
005 |
Hotel bez. |
S0 |
100.000 |
ESP |
X |
1,00000 |
100.000 |
13.02.97 |
006 |
Mittagessen |
S0 |
2.500 |
ESP |
1,00000 |
2.500 | |
14.02.97 |
007 |
Frühstück |
S0 |
20.000 |
ESP |
1,00000 |
20.000 | |
14.02.97 |
008 |
Mittagessen |
S0 |
20.000 |
ESP |
1,00000 |
20.000 | |
14.02.97 |
009 |
Abendessen |
S0 |
20.000 |
ESP |
1,00000 |
20.000 | |
14.02.97 |
010 |
Hotel bez. |
S0 |
50.000 |
ESP |
X |
1,00000 |
50.000 |
15.02.97 |
011 |
Frühstück |
S0 |
2.800 |
ESP |
1,00000 |
2.800 |
Datum |
Lnd |
St.frei |
Firma |
Betrag |
Betrag |
Erstattungs |
|
|
|
|
St.fr. |
St.pfl. |
betrag |
10.02.97 06:00 - 10.02.97 24:00 | ||||||
Höchsts. |
DE |
61.000 |
62.000 |
|||
Pauschale |
DE |
22.600 |
24.000 |
|
|
|
Alle Bel. |
DE |
21.000 |
21.000 |
21.000 |
0 |
21.000 |
Pauschale |
DE |
1.600 |
3.000 |
1.600 |
1.400 |
3.000 |
11.02.97 00:00 - 11.02.97 24:00 | ||||||
Höchsts. |
DE |
61.000 |
62.000 |
|||
Pauschale |
DE |
22.600 |
24.000 |
|
|
|
Pauschale |
DE |
22.600 |
24.000 |
22.600 |
1.400 |
24.000 |
12.02.97 00:00 - 12.02.97 24:00 | ||||||
Höchsts. |
DE |
61.000 |
62.000 |
|||
Bez. Bel. |
DE |
100.000 |
100.000 |
39.000 |
||
Alle Bel. |
DE |
100.000 |
100.000 |
0 |
0 |
0 |
13.02.97 00:00 - 13.02.97 24:00 | ||||||
Höchsts. |
DE |
61.000 |
62.000 |
|||
Pauschale |
DE |
22.600 |
24.000 |
|
|
|
Alle Bel. |
DE |
2.500 |
2.500 |
2.500 |
0 |
2.500 |
Pauschale |
DE |
20.100 |
21.500 |
20.100 |
1.400 |
21.500 |
14.02.97 00:00 - 14.02.97 24:00 | ||||||
Höchsts. |
DE |
61.000 |
62.000 |
|||
Pauschale |
DE |
22.600 |
24.000 |
|||
Bez. Bel. |
DE |
50.000 |
50.000 |
|||
Alle Bel. |
DE |
110.000 |
110.000 |
11.000 |
1.000 |
12.000 |
15.02.97 00:00 - 15.02.97 22:00 | ||||||
Höchsts. |
ES |
3.600 |
4.400 |
|||
Pauschale |
ES |
3.600 |
4.400 |
|
|
|
Alle Bel. |
ES |
2.800 |
2.800 |
2.800 |
0 |
2.800 |
Pauschale |
ES |
800 |
1.600 |
800 |
800 |
1.600 |
Gesamtbeträge Verpf. und Unterk. in ESP |
82.400 |
6.000 |
88.400 |
G E S A M T B E T R Ä G E
Gesamtbetrag steuerfrei in ESP Gesamtbetrag geldwerter Vorteil (reine Versteuerung) in ESP |
82.400
39.000 |
Gesamtbetrag steuerpflichtig/Hinzurechnungsbetrag in ESP |
6.000 |
Erstattungsbetrag der Reise in ESP |
88.400 |
A B R E C H N U N G
Erstattungsbetrag der Reise in ESP |
88.400 |
bezahlt durch Firma |
150.000 |
Gesamtkosten der Reise in ESP |
238.400 |
Zunächst werden die einzelnen Verpflegungsbelege mit Beträgen angedruckt. Danach werden die Belegsummen pro Tag mit den jeweiligen steuerfreien Höchstsätzen für Belege und steuerfreien Pauschalbeträgen ausgegeben. Weiterhin erscheint pro Tag eine Zeile für die an diesem Tag erstattete Pauschale bzw. den Differenzausgleich.
Am 10.02.97 gilt eine steuerfreie Pauschale von 22.600 (Deutschland, mehrtägig, gesetzlich), und eine firmeninterne Pauschale von 24.000 (Deutschland, mehrtägig, unternehmensspezifisch). Weiterhin wird der Betrag angezeigt, bis zu dem Belege steuerfrei erstattet werden sobald sie über der steuerfreien Pauschale liegen also 61.000. Daneben stehen die 62.000 bis zu denen das Unternehmen Belege erstattet. Alles was darüberhinausgeht wird gekappt. Beträgt die Belegsumme wie hier 21.000 so werden diese steuerfrei erstattet, da sie unter der Grenze von 22.600 liegen. Weiterhin werden dem Mitarbeiter 3.000 ausbezahlt, da er nur für 21.000 Belege hat aber ohne Belege 24.000 vom Unternehmen bekommen hätte. Von diesen 3.000 sind 1.600 steuerfrei und 1.400 zu versteuern.
Am 11.02.97 gilt eine steuerfreie Pauschale von 22.600 (Deutschland mehrtägig, gesetzlich), und eine firmeninterne Pauschale von 24.000 (Deutschland mehrtägig, unternehmensspezifisch). Weiterhin wird der Betrag angezeigt, bis zu dem Belege steuerfrei erstattet werden sobald sie über der steuerfreien Pauschale liegen also 61.000. Daneben stehen die 62.000. bis zu denen das Unternehmen Belege erstattet. Wie in der Pauschalabrechnung werden 22.600 steuerfrei, 1.400 als Hinzurechnungsbetrag insgesamt also 24.000 erstattet.
Am 12.02.97 hatte der Reisende ein vom Unternehmen bezahltes Hotel über 100.000. Sowohl der steuerfreie als auch der unternehmensspezifische Höchstbetrag wird nun um diese 100.000 gekürzt. Aus diesem Grund werden dem Mitarbeiter 0 erstattet. Ebenso werden die 39.000. geldwerter Vorteil ausgewiesen (s. Beispiel zur Belegabrechnung).
Am 13.02.97 hatte der Reisende nur einen kleinen Belegbetrag von 2.500. Damit liegt er unter der Grenze für die steuerfreie Pauschale von 22.600 Er erhält also 2.500 + 20.100 steuerfrei, und 1.400 als Hinzurechnungsbetrag ausbezahlt.
Am 14.02.97 hatte der Reisende ein vom Unternehmen bezahltes Hotel über 50.000. Sowohl der steuerfreie als auch der unternehmensspezifische Höchstbetrag wird nun um diese 50.000 gekürzt. Aus diesem Grund werden dem Mitarbeiter 12.000 erstattet. Sollte der unternehmensspezifische Höchstbetrag nicht wie hier bei 62.000 sondern z.B. bei 200.000 liegen, dann würden dem Mitarbeiter auch die übrigen 48.000 steuerpflichtig erstattet werden.
Am 15.02.97, dem letzten Tag der Reise gilt eine steuerfreie Pauschale von 3.600 (Spanien letzter Tag, gesetzlich), und eine firmeninterne Pauschale von 4.400 (Spanien, letzter Tag unternehmensspezifisch). Weiterhin wird der Betrag angezeigt, bis zu dem Belege steuerfrei erstattet werden sobald sie über der steuerfreien Pauschale liegen also 3.600. Daneben stehen die 4.400 bis zu denen das Unternehmen Belege erstattet. So werden die Belegsumme über 2.800 und der Differenzausgleich von 1.600 (800 steuerfrei und 800 zu versteuern) erstattet.