Anfang des InhaltsbereichsDiese Grafik wird im zugehörigen Text erklärt Beispiel: Erfolgsneutrale Bewertung und Umbuchung

In diesem Beispiel wird ein Bestand, für den im Bestandsführungsverfahren für die Behandlung der Erfolge 'Gewinne und Verluste nicht realisieren' vorgesehen ist, bewertet und dann wird der Bestand umgebucht. Bei der Umbuchung werden zwei Varianten unterschieden:

Hinweis

Die im Beispiel verwendeten Fortschreibungsarten entsprechen den Einstellungen im Mustercustomizing.

Ablauf

  1. Zunächst wird der Kauf des Wertpapiers über die Geschäftsverwaltung abgewickelt (Bestand 1). Dabei werden folgende Bewegungen erzeugt:

    2. Fortschreibungsart Kauf SE1000

    Buchungssatz:

    Bestand an Bank 1.000 EUR (1)

  2. Zum Jahresabschluß wird eine Bewertung durchgeführt, aus der sich eine Zuschreibung im Titel von 100 EUR ergibt, die erfolgsneutral verbucht wird.

    3. Fortschreibungsart Zuschreibung V2000

    Buchungssatz

    Bestand an Neubewertungsrücklage) 100 EUR (2)

  3. Umbuchung des Bestandes auf Bestand 2, der erfolgswirksam bewertet wird (Umbuchung von erfolgsneutral auf erfolgswirksam). Dabei werden folgende abgeleitete Geschäftsvorfälle erzeugt:
    1. Fortschreibungsart Kaufwert ausbuchen DBT_D001

      2. Buchungssatz:

      Bestandsverrechnung an Bestand 1 1.000 EUR (3a)

    2. Fortschreibungsart Kaufwert einbuchen DBT_D002

      3. Buchungssatz:

      Bestand 2 an Bestandsverrechnung 1.000 EUR (3b)

    3. Fortschreibungsart Bewertung Titel ausbuchen DBT_D003

      4. Buchungssatz:

      Bestandsverrechnung an Bestand 1 100 EUR (3c)

    4. Fortschreibungsart Bewertung Titel einbuchen DBT_D004

      5. Buchungssatz:

      Bestand 2 an Bestandsverrechnung 100 EUR (3d)

    5. Fortschreibungsart Erfolgsneutrale Bewertung Titel ausbuchen DBT_D045

      6. Buchungssatz:

      Neubewertungsrücklagen an Bestandsverrechnung 100 EUR (3e)

    6. Fortschreibungsart Erfolgswirksam auflösen DBT_D069

    Buchungssatz:

    Bestandsverrechnung an Zuschreibungsertrag Titel 100 EUR (3f)

  4. Umbuchung des Bestandes auf Bestand 2, der ebenfalls erfolgsneutral bewertet wird. (Umbuchung von erfolgsneutral auf erfolgsneutral) Dabei werden folgende abgeleitete Geschäftsvorfälle erzeugt:
    1. Fortschreibungsart Kaufwert ausbuchen DBT_D001

      2. Buchungssatz:

      Bestandsverrechnung an Bestand 1 1.000 EUR (4a)

    2. Fortschreibungsart Kaufwert einbuchen DBT_D002

      3. Buchungssatz:

      Bestand 2 an Bestandsverrechnung 1.000 EUR (4b)

    3. Fortschreibungsart Bewertung Titel ausbuchen DBT_D003

      4. Buchungssatz:

      Bestandsverrechnung an Bestand 1 100 EUR (4c)

    4. Fortschreibungsart Bewertung Titel einbuchen DBT_D004

      5. Buchungssatz:

      Bestand 2 an Bestandsverrechnung 100 EUR (4d)

    5. Fortschreibungsart Erfolgsneutrale Bewertung Titel ausbuchen DBT_D045

      6. Buchungssatz:

      Neubewertungsrücklagen an Bestandsverrechnung 100 EUR (4e)

    6. Fortschreibungsart Erfolgsneutrale Bewertung Titel einbuchen DBT_D046

Buchungssatz:

Bestandsverrechnung an Neubewertungsrücklagen 100 EUR (4f)

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