Beispiel: Globale Minderausgaben
Wenn im Haushalt eine globale Minderausgabe ausgewiesen wird, muss der Budgetverantwortliche diesen Betrag dadurch erwirtschaften, dass er weniger ausgibt als im Haushalt tatsächlich veranschlagt ist.
Im SAP-System können Sie globale Minderausgaben abbilden, indem Sie spezielle HHM-Ausgaben-Kontierungen anlegen, darauf die notwendige Ausgabenreduzierung in Form von negativen Budgetwerten erfassen und im Laufe des Jahres diese Ausgaben-HHM-Kontierungen durch Budgetumbuchungen ausgleichen.
Das Verfahren wird nachfolgend stark vereinfacht dargestellt. Der verabschiedete Haushalt sieht folgendermaßen aus:
Der Haushalt dieser Organisation weist also eine Deckungslücke von 100 auf, d.h. die Ausgaben übersteigen die Einnahmen um diesen Betrag. Der Budgetverantwortliche weiß, dass er diesen Betrag im Laufe des Jahres einsparen muss.
Im System wurden alle relevanten HHM-Kontierungen mit den entsprechenden Planwerten angelegt, also die Einnahmen-HHM-Kontierung E1 (2000, die Ausgaben-HHM-Kontierungen A1, A2 und A3 (jeweils 700), sowie die Ausgaben-HHM-Kontierung Minderausgabe (-100). Letztere ist im Stammsatz der Finanzposition gesondert gekennzeichnet, damit auf ihr negative Budgetwerte erfasst werden können. Siehe hierzu:
Stammdaten für negatives Budget.Im Laufe des Jahres sieht der Budgetverantwortliche wie sich die Ausgaben auf den Ausgaben-HHM-Kontierungen entwickeln. Wenn auf einer Kontierung weniger ausgegeben wird als im Haushaltsplan veranschlagt ist, kann er den verbleibenden Betrag auf die Ausgaben-HHM-Kontierung Minderausgabe umbuchen und so dazu beitragen, dass der negative Budgetwert dieser Kontierung am Ende des Jahres ausgeglichen, d.h. auf 0 gebracht wird.
Hinsichtlich der Verfügbarkeitskontrolle und der Budgetkonsistenzprüfung gibt es keine Verbindung zwischen den HHM-Kontierungen der globalen Minderausgabe und den Ausgaben-HHM-Kontierungen, die die Einsparung ermöglichen. Auf diese Weise wird die Flexibilität der bewirtschaftende Stelle(n) nicht unnötig eingeschränkt. Sie können selbstverständlich alternative Finanzpositionenhierarchien anlegen und damit saldierte Werte im Infosystem ausweisen (Report RFFMALH).
Wenn Sie alle HHM-Kontierungen ausweisen möchten, bei denen im Stammsatz das Feld negatives Budget markiert ist, rufen Sie den Report Jahresbudget: Summensätze (RFFMTO50) auf.