Die Anwendungskomponente Istkalkulation / Material-Ledger erfüllt grundsätzlich zwei unterschiedliche Zielsetzungen: das Führen paralleler Währungen/Bewertungen und die Istkostenrechnung.

Eine wesentliche Aufgabe des Material-Ledgers besteht darin, Materialbestände in mehreren Währungen bzw. Bewertungen zu führen.

Standardmäßig werden die Bestandswerte von im System geführten Materialien nur in einer Währung (in der Buchungskreiswährung) im SAP-System fortgeschrieben. Der Einsatz der Komponente Material-Ledger ermöglicht, daß die Materialbestandswerte in zwei weiteren Währungen/Bewertungen im R/3-System geführt werden können. Dies wird realisiert, indem alle Warenbewegungen im Material-Ledger in 3 Währungen/Bewertungen fortgeschrieben werden. Die Umrechnung in die Fremdwährungsbeträge erfolgt zu historischen Kursen (die Umrechnung erfolgt zum Zeitpunkt der jeweiligen Buchung). Das Material-Ledger ermöglicht damit insbesondere Unternehmen in Hochinflationsländern einen zusätzlichen Ausweis der Materialbestände in einer Hartwährung (z.B. in amerikanischen Dollar). Damit wird der Einfluß der Inflation auf die Materialbestandswerte transparent gemacht.

Bitte klären Sie vor Aktivierung des Material-Ledgers genau, welche Währungen/Bewertungen Sie verwenden möchten, da Sie die Einstellung nachträglich nicht mehr ändern können.

Bitte beachten Sie, daß die Aktivierung des Material-Ledgers notwendige Voraussetzung für das Führen von parallelen Bewertungen ist!

Die Istkalkulation erweitert die Funktionalität der Anwendungskomponente mit den Zielsetzungen einer Ermittlung von Istkosten für fremdbeschaffte und eigengefertigte Materialien. Des weiteren umfaßt die Istkalkulation eine istkostengerechte Bestandsbewertung aller wertmäßig geführten Materialien der Materialbestände z.B. von Rohstoffen als auch von Halb- und Fertigerzeugnissen.

Die Istkalkulation ermittelt hierfür einen periodischen Istpreis (periodischer Verrechnungspreis) pro Material, in den sämtliche Istkosten der jeweiligen Periode einfließen.

Setzen Sie die Istkalkulation ein, so erfolgt eine vorläufige Bewertung aller Warenbewegungen innerhalb der aktuellen Periode mit dem Standardpreis. Gleichzeitig erfolgt eine Sammlung aller auftretenden Preis- und Kursdifferenzen im Material-Ledger mit Bezug auf das Material.

Beachten Sie, daß der Anteil der Abweichungen, der dem Materialverbrauch nachzubelasten ist, nur der nächsthöheren Fertigungsstufe nachbelastet werden kann. Wurde der Materialverbrauch direkt auf eine Kostenstelle bzw. einen CO-Innenauftrag kontiert, so kann der entsprechende Anteil der Abweichung dem jeweiligen CO-Kontierungsobjekt (z.B. der Kostenstelle) nicht nachbelastet werden und verbleibt damit auf dem jeweiligen Preisdifferenzenkonto.
Eine Nachverrechnung der Kostenabweichungen auf den jeweiligen Kostenträger erfolgt im Rahmen der Istkalkulation nicht, damit ein konsistentes Controlling des Produktionsbereiches gewährleistet werden kann.

Bei der Istkalkulation wird die Ware in Arbeit (WIP) nicht berücksichtigt. D.h. alle Verbräuche, die in einem Monat auf einen Fertigungsprozess entnommen wurden, werden in der Periode der Entnahme behandelt, auch wenn ein Teil oder die gesamte Ablieferung des Produkts erst in einer späteren Periode erfolgt. Auch wenn die WIP-Ermittlung die Kosten der Entnahmen auf ein WIP-Konto umbucht, wird das Istmengengerüst nicht entsprechend angepasst. Eventuelle Preisdifferenzen der verbrauchten Materialien oder Leistungen werden daher voll der Produktion dieses Monats zugerechnet.

• Ist noch gar keine Ablieferung erfolgt, bleiben die Preisdifferenzen als nicht verrechnet auf den Konten des verbrauchten Material bzw. der Kostenstelle liegen.
• Ist eine Teillieferung des Produkts bereits an Lager gegangen, fließen die Preisdifferenzen aller entnommenen Komponenten und Leistungen in voller Höhe dieser Teilablieferung zu. Dies könnte zu einem unrealistischen Ist-Produktionspreis des Produktes führen.
• Da das Mengengerüst immer alle rückgemeldeten Leistungen enthält, werden Differenzen zwischen Plan- und Isttarifen nur auf die Ablieferungen der betrachteten Periode verrechnet. Bei fehlenden Ablieferungen bleiben die Kosten auf der Kostenstelle liegen.

Das WIP-Konto bleibt mit den Standardpreisen der verbrauchten Materialien und Leistungen bewertet. Eine Nachbewertung zu Istpreisen findet nicht statt.

Eine Umbewertung der Materialbestände am Periodenende mit dem durch die Istkalkulation errechneten periodischen Verrechnungspreis ist optional. Daher ist die Funktionalität der Istkalkulation nicht nur interessant für Istkostenrechner, sondern kann auch bei Einsatz anderer Kostenrechnungssysteme verwendet werden, um einen Ausweis der tatsächlichen Materialkosten zu Informationszwecken zu erhalten. Aus diesem Grund erfolgt in der Komponente Istkalkulation/Material-Ledger nicht nur eine Sammlung von Istkosten, sondern ebenso eine Fortschreibung aller Abweichungen zu Standardkosten.

Die Istkalkulation ist insbesondere interessant für Unternehmen, die einen hohen Einsatz an Rohstoffen haben und über mehrere Fertigungsstufen hinweg produzieren, da hier das Interesse an einer Kostendurchwälzung und einer istkostengerechten Nachkalkulation besonders groß ist. Aber auch Unternehmen, die hohe Lagerbestände verwalten und an einer genauen Abgrenzung ihrer Kostenabweichungen hinsichtlich Bestand und Verbrauch interessiert sind, können die Funktion der Istkalkulation nutzen.

Wenn Sie die Komponente Istkalkulation/Material-Ledger einsetzen, so müssen Sie die Logistik-Rechnungsprüfung verwenden, da die herkömmliche Rechnungsprüfung die Anwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger nicht unterstützt.

Die Anwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger ist außerdem nicht in Verbindung mit der Branchenlösung für den Handel -SAP-Retail- einsetzbar.

Wenn Sie das Material-Ledger in einem Werk aktiviert haben, so können Sie in diesem Werk bewertete Warenbewegungen in mehreren parallelen Währungen/Bewertungen fortschreiben.

• periodischer Materialpreisermittlung

• einstufiger Materialpreisermittlung
• mehrstufiger Materialpreisermittlung

Wollen Sie eine einstufige Materialpreisermittlung für ein Material durchführen, so überprüfen Sie die folgenden Voraussetzungen:

1. das Material-Ledger ist für dieses Material aktiv
2. das Preissteuerungskennzeichen S ist im Materialstamm des betreffenden Materials gesetzt
3. das Preisermittlungskennzeichen 3 ist im Materialstamm des betreffenden Materials gesetzt

Wollen Sie eine mehrstufige Materialpreisermittlung durchführen, so überprüfen Sie, ob die Istkalkulation aktiv ist.

Das Material-Ledger unterstützt die Wirkstoffabwicklung nur für vorgangsbezogene Materialpreisermittlung.