Anfang des InhaltsbereichsDiese Grafik wird im zugehörigen Text erklärt Beispiel: Disagio bei WP-Kauf (Bruttoverfahren)

Mit diesem Beispiel soll das Bruttoverfahren zur Verwaltung von Agios/Disagios erläutert werden. Es werden alle Bewegungen vom Kauf eines Wertpapiers mit 50%-Disagio über die Durchführung einer Stichtagsbewertung (Amortisierung) bis zum Verkauf des Papiers durchgespielt.

Hinweis

Die im Beispiel verwendeten Fortschreibungsarten entsprechen den Einstellungen im Mustercustomizing.

Voraussetzungen

Dem Bestand muß im Customizing unter Bestandsführungsverfahren zuordnen ein Strukturlink Bestandsführungsverfahren zugeordnet worden sein, daß für die Führung von Agios/Disagios das Bruttoverfahren und für die Durchführung der Stichtagsbewertung die Amortisierung vorsieht.

Ablauf

  1. Zunächst wird der Kauf des Wertpapiers mit einem Disagio von 50% über die Geschäftsverwaltung abgewickelt. Dabei werden folgende Bewegungen erzeugt:

    2. Fortschreibungsart Kauf SE1000

    Buchungssatz:

    Bestand an Bank 1.000 EUR (1)

  2. Für die Buchung des Disagios wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall erzeugt.

    3. Fortschreibungsart Disagio einbuchen DBT_A005

    Buchungssatz

    Bestand an Passive Rechnungsabgrenzungsposten (PRAP) 1.000 EUR (2)

  3. Zum Jahresabschluß wird der Bestand über die Bewertung amortisiert. Dabei kommt es zu einer Zuschreibung in Höhe von 100 EUR.

    4. Fortschreibungsart Amortisierung (Zuschreibung) V302

    Buchungssatz

    PRAP an Zinsertrag 100 EUR (3)

  4. Verkauf des Bestandes über die Geschäftsverwaltung zu 1.500 EUR.
    1. Fortschreibungsart Verkauf SE2000

      2. Buchungssatz:

      Bankverrechnung an Bestand 1.500 EUR (4a)

    2. Es wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall über die Amortisierung bis zum Verkaufstag erzeugt.

      3. Fortschreibungsart Amortisierung DBT_C006

      Buchungssatz:

      PRAP an Zinsertrag 100 EUR (4b)

    3. Es wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall zur Auflösung des Disagios erzeugt.

      4. Fortschreibungsart Translation Disagio DBT_E019

      Buchungssatz:

      PRAP an GuV 800 EUR (4c)

    4. Es wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall zur Buchung des realisierten Kursverlustes erzeugt.

      5. Fortschreibungsart Kursverlust DBT_B003

      Buchungssatz:

      Realisierte Kursverluste an Bestand 500 EUR (4d)

    5. Es wird eine nicht buchungsrelevante Translation über die Ausbuchung des Kaufwertes von der Bestandskomponente erzeugt:

Fortschreibungsart DBT_E001 Translation Kaufwert 1.000 EUR

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