Anfang des InhaltsbereichsDiese Grafik wird im zugehörigen Text erklärt Beispiel: Ausübung eines Put-Optionsscheins mit Lieferung

In diesem Beispiel wird die Ausübung eines Put-Optionsscheins mit Lieferung durchgespielt.

Hinweis

Die im Beispiel verwendeten Fortschreibungsarten entsprechen den Einstellungen im Mustercustomizing.

Ablauf

Ausgangssituation:

Auf dem Bestandskonto 1 (Put-Optionsschein) sind Optionsscheine im Wert von 500 EUR über den Verkauf von 500 Stück des Underlying. Auf dem Bestandskonto 2 (Underlying) ist eine Bestand von 1.000 Stück mit einem Wert von 10.000 EUR.

Ausübung der Option:

Durch die Ausübung der Optionsscheine werden die folgenden Bewegungen erzeugt:

  1. Die Funktion Wertpapierrecht ausüben erzeugt die Fortschreibungsart RHT0002 Rechte: Bestandsabgang Stücke/Nominal, die die Mengenänderung auf dem Bestandskonto 1 widerspiegelt.

    2. Außerdem wird die Fortschreibungsart DBT_D001 Kaufwert ausbuchen (abgeleiteter Geschäftsvorfall) erzeugt:

    Buchungssatz

    Bestandsverrechnung an Bestand 1 500 EUR (A)

  2. Für den Bestandsabgang des Underlying zu 6.000 EUR werden von der Funktion Wertpapierrecht ausüben die folgenden Bewegungen geschrieben:

    3. - Fortschreibungsart RHT0002 Rechte: Bestandsabgang Stücke/Nominal, die die Mengenänderung auf dem Bestandskonto 2 widerspiegelt.

    - Fortschreibungsart RHT0005 Rechte: Zahlungseingang, die die Informationen über die Höhe des Zahlungseingangs enthält

    - Fortschreibungsart RHT0004 Rechte: Bestandsabgang Betrag, die den wertmäßigen Abgang des Underlying bucht:
    Buchungssatz
    Bankverrechnung an Bestand 2 6.000 EUR     (B)

    Es wird außerdem eine Translation erzeugt, die die Bestandskomponente Anschaffungswert des Bestandes 2 anpaßt:
    Fortschreibungsart DBT_E001 Translation Kaufwert 5.000 EUR

  3. Für die Einbuchung des Optionswertes auf den abgehenden Bestand wird ein abgeleiteter Geschäftsvorfall erzeugt:

    4. DBT_D101 Einbuchung auf abgehenden Bestand

    Buchungssatz

    Bestand 2 an Bestandsverrechnung 500 EUR (C)

  4. Für die Buchung des realisierten Gewinns wird ebenfalls ein abgeleiteter Geschäftsvorfall erzeugt:

Fortschreibungsart DBT_B001 Kursgewinn Titel

Buchungssatz

Bestand 2 an GuV 500 EUR (D)

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