Conversion de la devise d'émission 

Utilisation

Dans le contexte de l'UEM, nous supposons que la quasi-totalité des titres émis dans l'une des devises des États membres sont convertis en euro à une date de référence particulière déterminée par la société émettrice avant la fin de l'exercice 2001.

La conversion de la devise d'émission est représentée comme une opération sur capital spéciale dans le système R/3.

Intégration

Étant donné que la composante Gestion des titres gère tous les flux et toutes les pièces dans la devise interne et la devise d'émission, vous ne pouvez changer la devise d'émission d'un titre que si tous les flux et toutes les pièces du système liées au titre sont convertis en même temps.

L'application Comptabilité financière utilise la devise d'émission de la comptabilité auxiliaire des titres comme devise de transaction. Vu que la devise de transaction des pièces FI ne doit pas être convertie, les pièces de comptabilité générale doivent être corrigées par un swap de devises. Pour ce faire, vous devez rayer de la comptabilité les montants correspondants dans l'ancienne devise de transaction et les comptabiliser à nouveau dans la nouvelle devise.

Les portefeuilles de titres sont soumis à différentes conditions de cohérence qui doivent être respectées, même si les flux sont modifiés.

Vous devez vous assurer, par exemple, qu'il n'y a pas de réévaluation ou d'amortissement en devise étrangère pour les titres en devise interne.

En outre, il est possible que vous deviez créer des enregistrements de correction pour résoudre les erreurs d'arrondi.

Fonctionnalités

Pour modifier la devise d'émission d'un titre, procédez comme suit :

  1. Corrigez les pièces FI au moyen d'un swap de devises.
  2. Convertissez toutes les données de base, toutes les pièces et tous les flux significatifs.
  3. Rapprochez les pièces/flux dans la comptabilité auxiliaire.

Activités

  1. Pour modifier la devise d'un titre, vous devez définir une opération sur capital à partir de la catégorie Conversion devise d'émission.

    2. Cette opération devient une référence pour tous les flux générés.

    Sélectionnez Back office ® Gestion des positions ® Opération sur capital et créez une conversion de la devise d'émission.

  2. Saisissez les données suivantes :
    1. le jour de référence de la conversion ;
    2. le numéro ID du titre que vous voulez convertir ;
    3. l'ancienne devise d'émission ;
    4. la nouvelle devise d'émission ;
    5. le code Convertir conditions ? si vous souhaitez convertir toutes les conditions libellées dans l'ancienne devise d'émission dans la nouvelle ;
    6. le type de cours de conversion des montants en devises.
  3. Activez l'opération sur capital.
  4. Comptabilisez l'opération sur capital.
    1. Les conditions préalables suivantes doivent être remplies :
      1. Vous devez procéder à une clôture de période pour toutes les positions du titre que vous voulez convertir au jour de référence de la conversion.
      2. Il ne doit exister aucun enregistrement réel clôturé avec une date de position ultérieure au jour de référence.
      3. Si un cours fixe a été défini entre l'ancienne devise d'émission et la devise interne au cours de conversion (c'est le cas si vous passez à l'euro), vous devez valoriser la devise étrangère au cours de conversion avant de comptabiliser la conversion de la devise d'émission. Pour ce faire, sélectionnez : Back office ® Gestion des positions ® Fonctions supplémentaires UEM ® Exécuter valorisation devises.
    2. Si toutes les conditions sont remplies, sélectionnez Titres ® Gestion comptable ® Opération sur capital ® Comptabiliser.

      3. Saisissez les données suivantes :

      1. la date comptable des pièces FI ;
      2. la date pièce des pièces FI ;
      3. le texte d'affectation des pièces FI.

Comptabilisez la conversion de la devise d'émission pour toutes les sociétés.

Sélectionnez Titres ® Back office ® Gestion des positions ® Fonctions supplémentaires UEM pour générer les conversions de devise d'émission. Cette fonction vous permet de créer la conversion de la devise d'émission pour plusieurs classes (p. ex. tous les titres d'une société émettrice) en même temps.

Après la conversion de la devise d'émission, les activités suivantes sont exécutées :

  1. Les pièces FI sont corrigées.

    2. Le système détermine d'abord les positions pour tous les comptes titres/sociétés concernés au jour de référence de la conversion. Il raie ensuite de la comptabilité la valeur comptable dans l'ancienne devise d'émission et la recomptabilise dans la nouvelle devise d'émission. Le système procède de la sorte pour chaque compte titres (pour les positions 6b et la catégorie de valorisation 10, par poste de position). L'exemple ci-dessous montre les flux générés pour chaque position du compte titres.

    La devise d'émission (DEVÉ) d'un titre est convertie de FRF en EUR le 01/01/2000. La devise interne (DEVI) de la société est déjà EUR. Le cours de change fixe pour ce type de cours est de 1 EUR = 6 FRF. Un compte titres comprend 1 000 unités réparties comme suit :
     

    Devise d'émission (DEVÉ)

    Devise interne (DEVI)

    Valeur d'acquisition

    630 000 FRF

    100 000 EUR

    Valeur comptable

    534 000 FRF

    89 000 EUR

     

    La valeur comptable est calculée comme suit :
     

    Avant la conversion

    		  

    Après la conversion

    		  
     

    DEVÉ

    DEVI

    DEVÉ

    DEVI

    Valeur d'acquisition

    630 000 FRF

    100 000 EUR

    105 000 EUR

    100 000 EUR

    Valor. titre

    -96 000 FRF

    -10 000 EUR

    -16 000 EUR

    -10 000 EUR

    Valor. devises

    		  

    -1 000 EUR

    		  

    -1 000 EUR

    Valeur comptable

    534 000 FRF

    89 000 EUR

    89 000 EUR

    89 000 EUR

     

    Le système génère les flux suivants pour un swap de devises :
     

    Catégorie de flux

    Code débit/crédit

    Montant en DEVÉ

    Montant en DEVI

    Rayer la valeur d'acquisition du compte

    XKM

    C

    534 000 FRF

    89 000 EUR

    Comptabiliser la valeur d'acquisition

    XKM

    D

    89 000 EUR

    89 000 EUR

  2. Les tables de base de données sont modifiées.

    3. La composante Gestion des titres fait une distinction formelle entre la devise d'émission d'un titre et sa devise de valorisation. Comme vous gérez toujours vos positions dans la devise d'émission, vous devez convertir la devise de valorisation en même temps que la devise d'émission.

    Généralement, vous saisissez les postes de condition dans une devise distincte – la devise de condition. Si vous avez activé le code Convertir conditions ? quand vous avez défini la conversion de la devise d'émission, toutes les conditions libellées dans l'ancienne devise d'émission sont converties dans la nouvelle.

    En principe, TOUS les enregistrements sont convertis dans le système, quel que soit le jour de référence de conversion de la devise d'émission.

  3. Les pièces/flux sont rapprochés dans la comptabilité auxiliaire.

    4. Les « nouveaux » titres en devise interne sont rapprochés.

    Si un titre en devise étrangère devient un titre en devise interne lorsque la devise de valorisation est convertie en devise interne, vous devez vérifier la cohérence des éléments suivants :

    1. La valeur d'acquisition doit être identique dans la devise d'émission et la devise interne.
    2. Les réévaluations/amortissements du titre doivent être identiques dans la devise d'émission et la devise interne.
    3. La valeur comptable doit être identique en devise d'émission et en devise interne.
    4. Il ne doit pas y avoir de réévaluation/d'amortissement en devise étrangère.

Étant donné que la devise interne, tout comme la devise de la pièce, est la devise légale en FI, les montants en devise d'émission sont corrigés pour correspondre aux montants en devise interne. Le système procède comme suit :
    1. Il transfère les écarts au niveau la valeur d'acquisition dans la valorisation du titre.
    2. Il transfère la valorisation de la position de change dans la valorisation du titre.
    3. Il enregistre l'écart de la valorisation titre sur un compte de correction en euro.

Après la conversion de la devise de valorisation en euro, la valeur comptable d'un poste de titre est calculée comme suit (voir l'exemple précédent) :
 

DEVÉ

DEVI

Valeur d'acquisition

105 000 EUR

100 000 EUR

Valor. titre

-16 000 EUR

-10 000 EUR

Valor. devises

0 EUR

-1 000 EUR

Valeur comptable

89 000 EUR

89 000 EUR

 

Première étape : correction des valeurs d'acquisition.

Avant tout, le système corrige la valeur d'acquisition en devise d'émission pour qu'elle corresponde à celle de la devise interne. Pour ce faire, il transfère l'écart dans les valeurs d'acquisition (dans l'exemple, 5 000 EUR) vers la valorisation du titre.

 

Catégorie de flux

Code débit/crédit

Montant en DEVÉ

Montant en DEVI

Conversion valeur acquisition

XC

C

5 000 EUR

0 EUR

 

La valeur comptable apparaît ensuite comme suit :
 

DEVÉ

DEVI

Valeur d'acquisition

100 000 EUR

100 000 EUR

Valor. titre

-11 000 EUR

-10 000 EUR

Valor. devises

0 EUR

-1 000 EUR

Valeur comptable

89 000 EUR

89 000 EUR

 

Deuxième étape : conversion de la valorisation en devise étrangère.

Dans l'étape suivante, la valorisation en devise étrangère est convertie en valorisation de titre.

Il n'y a pas de réévaluation/amortissement pour les titres en devise interne dans la devise étrangère !

Comme la fonction de gestion des portefeuilles de titres ne reconnaît pas ce type de conversion, le système enregistre deux flux.

 

Catégorie de flux

Code débit/crédit

Montant en DEVÉ

Montant en DEVI

Rayer valor. devises du compte

 

XD0E

 

D

 

0 EUR

 

1 000 EUR

Compt. valor. titre

 

XA1E

 

C

 

0 EUR

 

1 000 EUR

 

 
 

DEVÉ

DEVI

Valeur d'acquisition

100 000 EUR

100 000 EUR

Valor. titre

-11 000 EUR

-11 000 EUR

Valor. devises

0 EUR

0 EUR

Valeur comptable

89 000 EUR

89 000 EUR