Si un salarié change de société et reçoit ensuite, par exemple, une augmentation de salaire rétroactive affectant également la période antérieure au changement, des créances et des dettes se créent entre les deux sociétés.

Bien que la rubrique de frais correspondante soit modifiée pour la période d’exécution du calcul rétroactif, le montant à verser au salarié reste le même. Le montant du paiement est d’abord modifié dans la période en cours afin que les paiements devant être effectués par l’ancienne société en raison de l'augmentation de salaire rétroactive soient transférés à partir de la nouvelle société.

Ainsi, les créances et les dettes se créent entre les sociétés apparaissant comme soldes sur le compte d'écart de recalcul.

Le graphique illustre le cas d’un salarié passant de la société 0001 à la société 0003 au début de la période 02. Au cours de cette dernière, son salaire mensuel augmente de 1 000 pour la période 01.

Dans la période 01, le salaire mensuel du salarié est de 5 000 (rubrique M020). Ce montant est également versé au salarié (rubrique /559) puisqu'aucune autre indemnité et retenue n'est prise en compte dans cet exemple.

Dans la période 02, le salarié perçoit un salaire mensuel de 6 000 pour cette même période (rubrique M020), ainsi qu'une augmentation de salaire rétroactive de 1 000 pour la période 01.

Ainsi, des frais de 1 000 sont induits dans la société 0001. Le montant du paiement n'augmente pas de manière rétroactive pour la période 01, mais est transféré vers la période en cours à l'aide des rubriques /551 Écart de recalcul et /552 Rapprochement ultérieur à partir de la période précédente. Les frais de 1 000 dans la société sont ainsi écrits en contre-partie par un écart de recalcul de 1 000 enregistré dans le crédit du compte d'écart de recalcul.

Un montant de paiement de 7 000 est induit pour la période en cours dans la société 0003. Il est composé du salaire accru de 6 000 et du rapprochement ultérieur de 1 000 du mois précédent. Ce montant est enregistré dans le crédit du compte Paiement. Ceci est écrit en contre-partie par des frais de 6 000 enregistrés dans le débit du compte Rémunération, ainsi que par un écart de recalcul de 1 000 enregistré dans le débit du compte d'écart de recalcul pour la société 0003.

Par conséquent, les comptes d'écart de recalcul ne sont pas rapprochés dans les deux sociétés.

• Le solde du compte d'écart de recalcul pour la société 0001 affiche une dette de 1 000 imputée à la société 0003.
• Le solde du compte de fractionnement de pièces pour la société 0003 affiche une créance de 1 000 imputée à la société 0001.

Les soldes des comptes d'écart de recalcul correspondent aux créances et aux dettes entre les sociétés.

Vous devez rapprocher manuellement les créances et les dettes entre ces sociétés. Ainsi, vous rapprochez également les soldes des comptes d'écart de recalcul.