Il est convenu qu’une facture d’un montant de 1 000 USD, équivalant à 1 800 DEM en devise interne, doit être payée en CHF. Le montant convenu est de 1 480 CHF.

Au moment du paiement, 1 CHF équivaut à 1,2 DEM.

Dans le cadre de cet exemple, les différences de change sont comptabilisées par le programme de paiement et le compte spécifié n’est pas soumis à la TVA.

Le montant en devise interne pour le sous-compte bancaire est déterminé lors de la conversion des 1 480 CHF, pour un montant de 1 776 DEM.

Au moment du paiement, les 1 000 USD équivalent à 1 500 CHF. Ceci se traduit par un bénéfice de 20 CHF ou de 24 DEM, pour lequel, dans le scénario le plus simple, la comptabilisation suivante est effectuée :

Un montant de 1 800 DEM doit être comptabilisé sur le compte fournisseur au lieu de 1 776 DEM, de telle sorte que la dette originale puisse être rapprochée.