Pour la pré-budgétisation des coûts primaires dans la Comptabilité analytique des centres, vous devez planifier les amortissements futurs. Vous pouvez, par conséquent, déterminer l’amortissement périodique et les intérêts prévisionnels pour chaque tableau d’évaluation en Comptabilité des immobilisations. Le tableau d’évaluation doit être un tableau réel, pas un tableau dérivé. À l’aide d’un programme spécial (Traitements périodiques), vous pouvez transférer cet amortissement et les intérêts associés dans la composante Contrôle de gestion (CO). L’écran initial du programme comprend un code permettant de déterminer si la pré-budgétisation doit être effectuée dans des centres de coûts ou dans des ordres.

Si vous utilisez les composantes Gestion des investissements (IM), Ordres internes (CO-OPA) et Gestion de projets (PS), vous pouvez également inclure dans la pré-budgétisation des coûts primaires l’amortissement et les intérêts simulés dérivés des valeurs pré-budgétées des mesures d’investissement et des postes de programme d’investissement, en plus de ceux des immobilisations mises en service. Vous pouvez déterminer si le système doit utiliser les valeurs de budget ou les valeurs de pré-budget comme coûts d’acquisition et de production pour des investissements pré-budgétés. Vous pouvez effectuer ce paramétrage lors du démarrage du programme. Lorsque la simulation repose sur des valeurs de pré-budget, vous pouvez également définir la version de pré-budget à utiliser.

Afin d’exécuter la pré-budgétisation des coûts primaires à l’aide d’investissements pré-budgétés, les conditions suivantes doivent être remplies :

• Les données relatives à la simulation de l’amortissement doivent être saisies dans les données de base de l’ordre ou de l’élément d’OTP ou du poste de programme d’investissement (la gestion des données de base se trouve sous Autres fonctions).

• L’investissement pré-budgété doit avoir des valeurs de budget ou de pré-budget.

Le calcul de la base des coûts d'acquisition et de production pour la simulation de l'amortissement des investissements pré-budgétés par le système se fonde sur les valeurs pré-budgétées ou les valeurs de budget.

Normalement, le système ne corrige pas ces valeurs pour les ordres ou les éléments d’OTP lorsque l’investissement pré-budgété a déjà été mis en service (c’est-à-dire imputé aux immobilisations mises en service). Dans le cas d'une simulation de l'amortissement qui porte simultanément sur les immobilisations en service et les investissements pré-budgétés, cela peut poser des problèmes. Le système pourrait ainsi prendre en compte les valeurs de pré-budget ou de budget de l’ordre ou de l’élément d’OTP avec les valeurs de l’immobilisation mise en service. Par conséquent, les valeurs déjà mises en service le seraient deux fois.

Afin d'empêcher toute duplication, l'écran initial de la simulation de l'amortissement offre deux options de traitement des mises en service dans l'exercice en cours :

• Le programme ne tient pas compte des écritures de mise en service dans l’exercice en cours. Par conséquent, la simulation repose toujours sur les valeurs d’acquisition et de production du début de l’exercice en cours.
• Le programme exclut la mise en service déjà comptabilisée pour les ordres et les éléments d’OTP. Ces montants ne sont pas considérés comme faisant partie de la base des coûts d’acquisition et de production de la simulation de l’amortissement.

Vous devez préciser la méthode que vous souhaitez utiliser en paramétrant le code correspondant dans l'écran initial avant le lancement de la simulation des amortissements.

Pour les immobilisations mises en service, le système effectue une pré-budgétisation sur le centre de coûts ou sur l’ordre saisi dans les données associées à des périodes de validité de l’immobilisation et valable pendant la période de pré-budgétisation. Pour les investissements pré-budgétés, le système utilise le centre de coûts ou l’ordre dans les données de simulation de l’amortissement (le centre de coûts ou l’ordre récepteur).

Vous pouvez définir une pré-budgétisation dépendant ou ne dépendant pas du type d’activité.

• Pré-budgétisation indépendante du type d’activité

• Pré-budgétisation liée au type d’activité

• Pré-budgétisation à la fois dépendante et indépendante du type d’activité

Si vous définissez une clé de distribution lors du lancement du programme, les valeurs sont déterminées en fonction de la période précisée dans la période de validité. Les valeurs sont ensuite réparties conformément à la clé de distribution sur les périodes individuelles. Si vous ne saisissez pas de clé de distribution, le système fixe les valeurs individuellement pour chaque période dans l’horizon précisé.

• Un type d’activité et un facteur de roulement doivent être définis dans la fiche d’immobilisation. Si l’immobilisation n’est pas utilisée par roulement d’équipes, vous devez paramétrer un facteur de roulement équivalent à 1.

• Le paramètre de pré-budgétisation saisi doit définir une pré-budgétisation manuelle des coûts fixes en fonction du type d’activité.

L’affectation de l’immobilisation à un centre de coûts peut changer en cours d’exercice. Lorsqu’un tel changement se produit, le système reconnaît la période pendant laquelle le changement a eu lieu. À cet égard, il convient de tenir compte des principes suivants :

• Le changement de centre de coûts doit se faire à la fin d'une période ou au début de la période suivante.

• Si la pré-budgétisation des coûts primaires est effectuée à l’aide d’une clé de distribution, vous devez subdiviser l’incrément de période en incréments inférieurs de telle sorte que le rattachement à un autre centre de coûts se situe toujours au début d’un de ces incréments inférieurs. Vous pouvez ainsi exécuter une pré-budgétisation des coûts primaires distincte pour chaque sous-incrément.

• pour les périodes 1 à 3 ;
• pour les périodes 4 à 9 ;
• pour les périodes 10 à 12.

Vous pouvez limiter la sélection des immobilisations dans l’écran initial du programme. Les limitations se basant sur la société, la catégorie d’immobilisations, le domaine d’activité, le centre de coûts et la division s’appliquent aux immobilisations ainsi qu’aux ordres ou aux projets. La limitation basée sur la localisation et le numéro de regroupement des immobilisations ne s’applique qu’aux immobilisations. Vous devez également saisir le tableau d’évaluation à l’origine de l’amortissement ou des intérêts qui sont pré-budgétisés.

Vous devez saisir l’exercice comptable pour lequel vous effectuez la pré-budgétisation. Le système définit le centre de coûts/type d'activité pour les immobilisations en fonction du centre de coûts/type d'activité valable pour l’immobilisation à la fin de cet exercice.

Vous pouvez limiter la pré-budgétisation à une période donnée dans l’exercice comptable. Si vous ne définissez pas de limitation, le système exécute une pré-budgétisation pour l’exercice comptable entier (de la première à la dernière période).